治理原则

毕马威国际有限公司旗下各成员所以“毕马威”品牌开展业务，并由各成员所提供专业服务。毕马威在中国内地、香港特别行政区（“香港”）和澳门特别行政区（“澳门”）运营的成员所及关联机构根据当地适用的法律协作运营，在本报告中统称为“毕马威中国”、“我们”（另有说明除外）。

毕马威中国不是一个法律实体，也不持有股本或拥有股东身份。毕马威中国旗下的运营实体，包括毕马威会计师事务所 （香港特区合伙制事务所）、毕马威会计师事务所 （澳门特区合伙制事务所）、毕马威咨询（香港）有限公司、 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 和毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司，它们各自是独立的法律实体，其对自身描述亦是如此。每一家毕马威成员所独立承担自身义务与责任。

毕马威中国的治理体系由毕马威中国董事会和执行委员会组成。 董事会作为主要治理和监督机构，由来自不同业务部门的当选合伙人组成，主要负责监督公司的战略方向和事务并提供建议。 执行委员会则主要由负责领导毕马威中国的四个主要区域和不同核心业务的合伙人组成，是公司的核心管理机构，负责确保董事会制定的战略得到有效执行。董事会和执行委员会紧密协作，共同推动公司长远发展。

董事会成员除具备相关领域的专业资质和行业知识之外，还拥有能源和自然资源等 ESG 相关领域的专业知识，他们将重要的ESG专业知识和见解引入董事会讨论和业务领域中。此外，董事会和执行委员会成员除了在公司内部担任重要职务外，还积极参与外部职务和活动，例如行业协会、专业机构或非营利组织等。

自2021财年，毕马威中国建立了“我们的影响力计划”治理结构，并成立了OIP部门，以顺利规划和实施OIP战略。

OIP部门隶属于由杨洁女士领导的企业及公共事务部，并在“我们的影响力计划”主管合伙人——彭富强先生的带领下，积极推动毕马威中国OIP战略的实施。OIP部门定期向执行委员会汇报，并与OIP四大领域的负责人、相关部门及其他重要利益相关方密切合作，共同推进和落实我们的ESG承诺。OIP每个领域都有一名负责人，专注于推动相关重点领域的战略举措，如反腐败、共融、多元与平等（IDE）、脱碳及社区参与等。

近几年来，OIP团队在公司内部积极推进ESG战略的实施， ESG客户服务团队则致力于赋能客户企业为客户提供ESG治理、鉴证、战略、转型、和实施等多元化的服务。两个团队内外部的协同合作，不仅助益于我们自身ESG战略的制定与品牌的塑造，也通过身体力行践行公司的ESG承诺，为客户和关键利益相关方创造积极的影响。

在时代巨变浪潮下，企业使命和价值观犹如航标，引领着我们的每一步，确保在日常工作中，我们始终以最高标准来要求自己。一直以来，毕马威中国致力成为最受信任和最值得信赖的专业服务机构。信任是我们连接客户与各利益相关方的坚实基石，卓越服务是我们给予客户及相关利益相关方的郑重承诺。

在每一次挑战面前，我们坚守毕马威核心价值观，这些价值观像明灯一样照亮前行的道路，帮助我们在复杂多变的环境中保持正确航向，推动创新。正是这些深植于我们企业文化中的信念，引领我们不断突破，创造持久的价值与影响，为客户、员工和社会带来积极的改变。

在毕马威中国，我们采取严格的企业风险管理（ERM）流程，以识别可能影响公司战略目标实现的重大风险。执行委员会作为 ERM的负责人，负责领导和实施 ERM 以有效识别和管理重大风险；董事会则负责监督及监管ERM流程的稳健性。ERM 流程可以为执行委员会和董事会提供必要的信息，以便他们能针对是否以及在何种程度上应重新分配公司资源和重新评估战略，做出最优的决策。

此外，我们对审计、税务和咨询各业务部门，也采用统一的 ERM方法进行业务风险状况分析，以助力业务部门领导层识别影响各自部门的战略目标和业务计划的重大风险。该过程还包括制定和实施行动计划以应对业务部门层面的重大风险，以及识别需纳入整个公司层面的相关风险。我们从行业的角度也采用定制化的 ERM方法启动了关键行业的风险状况分析，以更好地识别有关特定行业的重大风险。

识别、评估和管理风险以及确保工作质量，是毕马威中国所有部门和员工的责任。为了推动公司风险管理的一致性和责任观，我们建立了一支由专职人员组成的中央团队（“中央团队”），负责监督和协助确保公司内部保持质量和诚信的文化。中央团队由质量及风险管理主管合伙人领导，通过有关执业风险管理、职业道德和独立性、质量控制及合规性的政策和程序，审查并监督落实其遵守情况。

中央团队考量在综合质量监控及合规程序中重要发现的相关影响，并且评估补救措施是否足够。此外，中央团队亦对质量监控/合规、监管检查协调、信息保护与数据隐私、合同、职业道德、独立性、客户和业务承接、常规性质量和风险管理等问题提供持续的指导。中央团队负责制定政策和指引，以支持公司的日常运营，并让毕马威专业人员能够在建立客户关系或承接业务机会之前先评估客户或业务的风险级别，助力业务团队积极主动地管理风险。

在毕马威中国，我们始终以卓越的审计质量为目标。2024年，我们继续贯彻党的二十大、全国两会和中央经济工作会议精神，扎实推进《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》和《关于强化财会监督推动会计信息质量提升的指导意见》的贯彻实施，落实各监管机构对财务报表审计和事务所审计质量的要求，以提升审计质量作为工作重心，履行作为市场“看门人”的重要职责，持续提升审计质量，服务国家经济建设。

我们不断审视和评估现有审计流程、审计方法和质量管理制度，以确保我们的工作达到毕马威和审计行业所要求的质量标准。在过去一年中，我们持续加强本所范围内质量管理体系的一致性和稳健性，实施并运行了符合国际质量管理准则第1 号、第2 号以及中国会计师事务所质量管理准则第5101 号、第5102 号和毕马威国际网络相关规定的质量管理体系。根据截至2024年9月30日本所质量管理体系的年度评估，我们的质量管理体系能够合理保证该体系目标的实现 。

在技术和数字化转型方面，我们持续推动审计数智化的发展，重点提升员工的科技技能，加大对信息系统和网络安全等数字基础设施的投入，持续投资我们的审计方法和工作流程平台——例如KPMG Clara。通过这些努力，我们不仅提升了审计工作的效率和透明度，还进一步巩固了高质量服务的交付能力。我们也发布了毕马威华振《2024年度审计质量报告》，报告汇总了我们为推动审计质量而正在实施的行动和投资。

毕马威中国税务服务以价值观为指引，遵守毕马威负责任税务服务全球统一的执业原则和国际质量框架，并秉承 “激发信心，成就创新”的使命为驱动力，致力于为企业、政府提供定制化、全方面和高质量的税务专业服务和支持。在与税务机关及客户的沟通中，我们要求所有专业员工依法诚信行事，严格遵守相关法律、监管和专业要求。

2024年，毕马威负责任税务计划（KPMG Responsible Tax Programme）迎来了十周年纪念。该计划旨在召集不同的利益相关方，聚焦关键议题、共同探讨并寻找优化的解决方案，涵盖与气候变化和人工智能相关的新议题。税务与我们的生活息息相关，从个人到社会，以及从全球宏观经济到个人家庭等方面。展望未来，我们将继续汇集不同利益相关方，交流想法和促进对话。

毕马威中国将诚信与责任视为其专业服务的生命线。我们深知，唯有将这些原则转化为具体实践，方能持续赢得客户与合作伙伴的信任，并维护我们的专业声誉。我们承诺：我们将始终遵守法律法规，抵制任何形式的腐败行为，恪守职业道德，坚定不移地维护公众利益。

在毕马威中国，我们始终坚持最高的道德标准，绝不容忍任何形式的贿赂或腐败行为。为确保这一原则的贯彻落实，我们制定并颁布了《操守准则》和全面的反贿赂和反腐败规范。

所有合伙人和员工每年必须完成毕马威诚信规范的必修培训课程，以巩固和加深对反腐败法律法规及公司政策的理解，确保业务活动的高度透明和合规。此外，我们定期提示我们员工关于礼品和款待的严格规定和报告流程。严格的审批流程和报告机制旨在防范潜在的利益冲突，以始终恪守毕马威价值观。

在毕马威中国，我们尊重人权，并持续监控和评估我们的运作流程，确保其符合法律要求和我们的人权承诺。公司不仅在自身业务运营中严格遵循人权承诺，还密切关注供应链、合作伙伴及客户的行为，以适时评估利益相关方能否履行同样的承诺和责任。《操守准则》明确，无论是公司内部还是与我们有业务往来的客户、供应商或利益相关方，我们绝不容忍任何形式违法、不道德或侵犯人权的行为。