治理原则

毕马威国际有限公司旗下各成员所以“毕马威”品牌开展业务，并由各成员所提供专业服务。毕马威在中国内地、香港特别行政区（“香港”）和澳门特别行政区（“澳门”）运营的成员所及关联机构根据当地适用的法律协作运营，在本报告中统称为 “毕马威中国”、“我们”（另有说明除外）。 毕马威中国不是一个法律实体，也不持有股本或拥有股东身份。毕马威中国旗下的运营实体，包括毕马威会计师事务所 （香港特区合伙制事务所）、毕马威会计师事务所 （澳门特区合伙制事务所）、毕马威咨询（香港）有限公司、 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 和毕马威企业咨询 ( 中国 ) 有限公司，它们各自是独立的法律实体，其对自身描述亦是如此。每一家毕马威成员所独立承担自身义务与责任。

毕马威中国的治理体系由两个核心机构组成：毕马威中国董事会及执行委员会。 董事会作为主要治理和监督机构，由来自不同业务部门的当选合伙人组成，主要负责监督公司的战略方向和事务并提供建议。 执行委员会则主要由负责领导中国四个主要区域和不同核心业务的合伙人组成，是公司的核心管理机构。两者共同致力于推进公司成为社会上最受信任和最值得信赖的企业，为实现这一愿景不懈努力。

董事会成员除具备相关领域的专业资质和行业知识之外，还拥有气候变化、能源和自然资源等 ESG 相关领域的专业知识。环境、社会及治理主管合伙人作为董事会成员，在将重要的 ESG 相关专业知识引入董事会讨论和业务方面发挥着关键作用。此外， 董事会和执行委员会成员除了在公司内部担任重要职务外，还积极参与外部职务和活动，例如行业协会、专业机构或非营利组织等。

OIP 部门负责推动毕马威中国OIP 战略和举措的实施，推动公司履行ESG 承诺。OIP 部门隶属于杨洁女士领导的企业及公共事务部，并在“我们的影响力计划”主管合伙人——彭富强先生的领导下在组织内推动 OIP 战略落地，将ESG 承诺落到实处。

OIP 部门定期向负责监督 OIP 战略发展的执行委员会进行汇报，并与OIP 四大领域负责人、相关部门代表以及其他主要利益相关方保持紧密合作，以确保 OIP 战略的顺利规划和执行。

在四大OIP 领域下， 各设有一名负责人领导，领导和实施针对该领域的战略和举措， 积极推进相关ESG 承诺的实现。他们与相关工作小组和其他业务部门密切合作，推动关键重点领域的积极改变，例如反腐败、共融、多元与平等（IDE）、脱碳和社区投入等。

近年来，OIP 团队与我们的ESG 客户服务团队紧密合作，加强了我们内外部的ESG 战略。我们共同推进了公司的减碳措施和策略，并支持活动推广，巩固了毕马威中国在ESG 市场的地位。我们也认识到内外部的协同合作不仅关于战略制定或品牌塑造，而是我们以实际行动来实现自身的ESG 承诺，同时也是为客户和关键利益相关方创造积极影响。

毕马威中国不断为成为最受信任和最值得信赖的专业服务机构这一目标而努力。发展巨变下，“激发信心，成就创新”是我们不变的初心。我们以明确的目标为方向，价值观为行为准绳，在日常工作中时刻追求最高的个人和专业行为标准，恪守质量承诺，构筑信任长城。

未来，毕马威中国将继续秉持诚信原则，坚持守正创新，在专业上精益求精，以更好地服务于客户及利益相关方，成为资本市场的守护者，为客户和社会创造卓越价值。

在毕马威中国，我们采取严格的企业风险管理（ERM）流程，以识别可能影响公司战略目标实现的重大风险。执行委员会作为 ERM 的负责人，负责领导和实施 ERM 以有效识别和管理重大风险；董事会则负责监督及监管ERM 流程的稳健性。ERM 流程可以为执行委员会和董事会提供必要的信息，以便他们能针对是否以及在何种程度上应重新分配公司资源和重新评估战略，做出最优的决策。

此外，我们对审计、税务和咨询各业务部门，也采用统一的 ERM 方法进行业务风险状况分析，以助力业务部门领导层识别影响各自部门的战略目标和业务计划的重大风险。该过程还包括制定和实施行动计划以应对业务部门层面的重大风险，以及识别需纳入整个公司层面的相关风险。2023 年我们从行业的角度也采用统一的 ERM 方法启动了关键行业的风险状况分析，以更好地识别有关特定行业的重大风险。

识别、评估和管理风险以及确保工作质量，是毕马威中国所有部门和员工的责任。为了推动公司风险管理的一致性和责任观，我们建立了一支由专职人员组成的中央团队（“中央团队”），负责监督和协助确保公司内部保持质量和诚信的文化。中央团队由质量及风险管理主管合伙人领导，通过有关执业风险管理、职业道德和独立性、质量控制及合规性的政策和程序，审查并执行其遵守情况。

中央团队考量在综合质量监控及合规程序中重要发现的相关影响，并且评估补救措施是否足够。此外，中央团队亦对质量监控/ 合规、监管检查协调、信息保护与数据隐私、合同、职业道德、独立性、客户和业务承接、常规性质量和风险管理等问题提供持续的指导。中央团队负责制定政策和指引，以支持公司的日常运营，并让毕马威专业人员能够在建立客户关系或承接业务机会之前先评估客户或业务的风险级别，使得业务团队能够积极主动地管理风险。

高质量的审计服务是毕马威中国取信于社会的基础，亦是我们不懈努力的目标。毕马威中国坚定不移全面贯彻党的二十大、全国两会和中央经济工作会议精神，稳步落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》和《关于进一步加强财会监督工作的意见》中的各项要求，推进各监管机构对财务报表审计和事务所审计质量的规范，以提升审计质量作为工作重心，履行作为市场“看门人”的重要职责，持续提升审计质量，服务国家经济建设。

坚守高质量的审计服务要求我们不断审视和评估现有审计流程、审计方法和质量管理制度，以确保我们的工作达到或超过毕马威和审计行业所要求的质量标准。在过去一年中，我们持续加强本所范围内质量管理体系的一致性和稳健性，实施并运行了符合国际质量管理准则第1 号、第2 号以及中国会计师事务所质量管理准则第5101 号、第5102 号和毕马威国际网络相关规定的质量管理体系。根据截至2023 年9 月30 日本所质量管理体系的年度评估，质量管理体系能够合理保证该体系的目标得以实现 。同时我们加强人才建设和培训，培育诚信文化，加大对信息系统和网络安全等数字基础设施的投入，持续投资我们的审计方法和工作流程平台——KPMG Clara。

毕马威中国税务服务以价值观为指引，遵守毕马威负责任税务服务全球统一的执业原则和国际质量框架，并以“激发信心，成就创新”的使命为驱动力，积极为企业、政府提供定制化、全方面和高质量的税务专业服务和支持。我们要求所有专业员工与税务机关及客户交流时，必须依法诚信行事，符合相关法律、监管和专业要求。

在毕马威中国，诚信与责任观不曾停留在口头承诺，它贯穿于我们的每一项决策和每一次行动。我们深信，只有坚守诚信与责任的承诺，我们才能维护毕马威中国的专业声誉， 与客户及利益相关方建立稳固的信任与紧密的合作关系。我们郑重承诺，我们将始终遵守法律法规，抵制任何形式的腐败行为，恪守职业道德，坚定不移地维护公众利益。

在毕马威中国，我们对任何人的任何形式的贿赂和腐败行为持零容忍态度。为了确保公司秉持最高的诚信标准，我们制定并颁布了《操守准则》和全面的反贿赂反腐败的规范。所有合伙人和员工每年均需参加毕马威诚信规范必修培训课程，以知悉公司的反贿赂政策，并深刻认识遵守法律法规和职业准则的重要性。此外，我们也明确规定了关于提供或接受礼品（包括礼物或款待）的要求和程序。

在毕马威中国，我们尊重人权，并持续监控和评估我们的运作流程，确保其符合我们的人权承诺。《操守准则》明确，我们不容忍公司内部或者与我们与有业务往来的客户、供应商或政府官员存在违法、不道德或侵犯人权的行为。