Aide-mémoire fiscal 2025-2026

L’accès rapide aux plus récents taux d’imposition, crédits et échéances de production au Canada joue un rôle essentiel dans le respect de vos obligations d’observation fiscale et pour vous tenir au courant des changements constants en matière de fiscalité. L’édition 2025-2026 de l’Aide-mémoire fiscal de KPMG au Canada présente un résumé des taux d’imposition des sociétés et des particuliers et des crédits au Canada, des obligations de production, et d’autres informations fiscales essentielles, notamment les taux de retenues d’impôt des non-résidents ainsi que les taux d’imposition des sociétés et des particuliers aux États-Unis qui pourraient intéresser les sociétés et les particuliers.

• Le taux d’imposition des particuliers qui s’applique à la première tranche de revenu fédérale est réduit pour passer de 15 à 14,5 % en 2025, puis à 14 % en 2026.
• L’ARC instaure des mesures temporaires d’allègement administratif pour 2025.
• Il est proposé d’apporter des changements aux incitatifs fiscaux pour la recherche et le développement (« R-D ») au Canada et au Québec.

Particuliers
Accédez à des informations à jour concernant l’impôt des particuliers au Canada pour 2025 et 2026, notamment les taux d’imposition fédéral et provinciaux, les principaux crédits d’impôt, les taux d’imposition marginaux les plus élevés, les plafonds de cotisation à des régimes d’épargne-retraite, les retenues salariales, les échéances concernant l’impôt des particuliers, et plus encore.

Sociétés
Découvrez les taux d’imposition des sociétés au Canada pour 2025 et 2026 (SPCC et sociétés ordinaires), les seuils pour les petites entreprises, les incitatifs fiscaux pour la R-D, les retenues à la source, les échéances de production pour les sociétés, et plus encore.

Administration et politiques en matière d’impôt sur le revenu
Comprenez l’aspect administratif de l’impôt canadien en prenant connaissance des taux d’intérêt prescrits, des principales échéances de production fédérale et provinciales, ainsi que des dispositions relatives aux pénalités qui touchent tant les particuliers que les entreprises.

International
Découvrez des informations sur la fiscalité internationale, notamment les taux d’imposition des sociétés et des particuliers aux États-Unis, les taux de retenues d’impôt des non-résidents et les considérations fiscales transfrontalières.

Taxes indirectes
Comprenez les taxes indirectes au Canada en prenant connaissance de la TPS/TVH à jour, de la TVQ, des taux de la TVP/TVD, des périodes de production et des pénalités connexes afin d’aider les entreprises à demeurer en conformité avec les obligations en matière de taxe de vente.

Autre taxes et retenues
Accédez aux informations fiscales clés pour 2025 et 2026 en ce qui a trait aux charges salariales provinciales, aux droits de cession immobilière, à l’impôt sur la spéculation et l’inoccupation ainsi qu’aux droits d’homologation, afin de favoriser une planification fiscale exhaustive.

L'information publiée dans ce document est à jour au 30 septembre 2024.