ブラジル：OEA制度の認定事業者に対するモニタリングおよび検証について

この度、ブラジル国税庁（RFB）によるOperador Econômico Autorizado（OEA）制度のモニタリングおよび検証に関する活動を規定する省令163号（2022年4月6日付）が公布されました。

当該省令により、OEA制度の認定事業者は同制度の目的、原則、要件、基準の遵守状況、また税法および関税法の遵守状況について税務当局（RFB）より定期的なモニタリングを受けることとなります。

モニタリングにおいて不備が検出された場合、当局から恩典削減などのペナルティーを受ける可能性もあることから、OEA制度を活用する企業にとって、各種規則・法令のコンプライアンス状況を点検する良いタイミングであると思われます。

KPMGブラジルでは、当該省令が規定するモニタリングおよび検証に関する細則を記載したニューズレターPrograma de Operadores Econômicos Autorizados - OEA - KPMG Brasil （home.kpmg）（ポルトガル語）を発行しました。

以下、ニューズレターの日本語訳です。

ブラジル税務当局（RFB）は2022年4月6日に省令163号を公布し、2020年10月29日の規範指令1985号により規定されるブラジル認定事業者制度（OEA制度）の認定を受けた事業者に対するモニタリングおよび検証に関する活動を規定しました。

同省令によると、認定事業者に対するモニタリングは、認定事業者ナショナルセンター（CeOEA）の監督のもと、認定事業者管理チーム（EqOEA）によって行われます。

認定事業者のモニタリングを行う目的は以下の通りです。

• 認定事業者が、OEA制度の目的、原則、要件および基準を遵守していることを検証
• 国際的なサプライチェーンのセキュリティ強化に向けた取組みの推進
• 予防措置および自主規制の奨励を通じて、認定事業者の税法および関税法に対する自主的遵守を奨励

OEA制度の要件の遵守に関するモニタリングは、以下の活動を通じて行われます。

I. 次のケースに該当する場合、認定事業者の脆弱性の検出および内部統制の改善プロセスに関する進捗状況の確認：

・サプライチェーンでの違反行為への意図的でない関与
・関税法の不遵守またはその兆候の検出

II. OEA制度の要件および基準の定期的な検証の実施
III. 指標のモニタリング
IV. 認定事業者の税関情報の調査および評価
V. OEA制度の要件および基準遵守に関する指導
VI. 認定事業者に対するOEA制度の要件および基準遵守に関する情報提供の要請

留意事項として、認定事業者に対するモニタリングおよび定期的なレビューは税務調査と別個のものとして扱われ、税務調査の開始とはみなされません。

省令163号／22で規定されるモニタリング活動は、認定事業者の違反行為に対する調査手続きの実施に影響を与えません。

認定事業者は、税務当局が実施するモニタリング活動の結果、恩典の一部削減または中断を受ける可能性があります。

認定事業者に対するモニタリング活動中、OEA制度の認定を受けるための要件が遵守されていないことが確認された場合、税務調査官は法令が定める手続きを通じて調査を実施します。

モニタリング活動に必要とされる認定事業者に関する情報は、税務当局のEqOEAまたはCeOEAによって、以下の内外のソースを通じて収集されます。

I. 公的なデータベース
II. 税務当局の情報システム
III. OEA制度のモニタリング責任者
IV. CeOEAまたはEqOEAに対して寄せられた情報または告発
V. CeOEAまたはEqOEAに対して税務当局または外部機関から寄せられた情報

認定事業者への連絡は、以下のツールを通じて行われます。

• 電子的手段
• 対面またはバーチャルでの会議
• 電話

モニタリング活動の計画および進捗確認は、CeOEAと税関運営総合調整部（Coana）が協力して定めるガイドラインに基づいて実施されます。

なお、上記の日本語文は一般的な情報の提供を目的に作成しているものであり、正確性を期すために必ず原文をご参照ください。また、何らかの行動を取られる場合は、ここにある情報のみを根拠とせず、必ずプロフェッショナル等の適切なアドバイスをもとにご判断ください。