Nel tentativo di attrarre investimenti e capitale umano, l’Italia offre delle speciali agevolazioni fiscali agli individui che diventano nuovi residenti.

Il regime in vigore per i neo-residenti offre numerose aree di vantaggio: una speciale flat tax per redditi stranieri che include, tra le altre, l’esenzione fiscale sulle successioni e donazioni aventi ad oggetto beni situati all’estero.

La flat tax è il pilastro del regime speciale per i nuovi residenti HNWI (High Net Worth Individuals). Indipendentemente dall’ammontare del reddito estero, il nuovo residente può scegliere di pagare un’imposta forfettaria annuale di 100.000 Euro e un importo di 25.000 Euro per ogni membro della famiglia qualora intendesse optare per il regime di vantaggio. Per i famigliari l’opzione non è obbligatoria ma dovrà essere fatta una specifica valutazione di convenienza. Il regime, che ha una durata massima di 15 anni, è revocabile in qualsiasi momento e senza alcun aggravio di costi.

L’agevolazione include anche l’esenzione da imposta di donazione e successione per beni situati all’estero nonché l’esenzione dal monitoraggio fiscale (Quadro RW) e dal pagamento di IVAFE e IVIE.

Inoltre, recenti chiarimenti ricevuti dall’Agenzia delle Entrate permettono al neo-residente di concedere i propri investimenti finanziari esteri in affidamento, custodia o amministrazione a intermediari italiani, includendo i redditi provenienti da tali depositi nell’imposta forfettaria annuale.

Per i cittadini extra UE (anche post Brexit) è prevista una procedura agevolata per l’ottenimento del visto.

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To attract investment and human capital, Italy is offering special tax incentives to new residents.

The tax regime for new residents offers numerous advantages: these include a special flat tax for foreign income and an exemption from inheritance and gift tax on foreign assets. 

The flat tax is the pillar of the special tax regime for High Net Worth Individuals (HNWIs). Irrespective of how much foreign income they have, new residents can opt to pay an annual flat EUR 100,000 tax plus EUR 25,000 for each family member. For family members, election is not obligatory but should be carefully evaluated to make sure it is worthwhile. The regime, which can be applied for a maximum of 15 years, can be revoked at any time at no charge.

The incentive also includes an exemption from gift and inheritance tax on foreign assets, an exemption from tax monitoring (i.e. the obligation to fill in Section RW of the Unico income tax return), and an exemption from IVAFE and IVIE tax payments.

Moreover, the Italian Revenue Agency has recently clarified that new residents can deposit their foreign financial investments with Italian intermediaries, under safe-keeping, custody or administration arrangements, and include the proceeds from these deposits in the annual flat tax.

For non-EU citizens (including the British following Brexit) there is a fast-track visa process.