Anname ülevaate eesootavatest muudatustest maksuseadustes ja teistes seadustes, mis võivad maksustamist mõjutada.
|
Muutuvad maksuvabad piirmäärad
|
Käibemaksuseaduse muudatused
Vastu on võetud käibemaksuseaduse muudatused, millest osa hakkab kehtima 2025. ja osa 2027. aastal.
2025. aastal jõustuvad muudatused:
- väikeettevõtete erikord: kehtestatakse väikeettevõtete käibemaksuga maksustamise erikord, mille alusel registreerunud ettevõtted saavad soovi korral kasutada teistes EL-i riikides tegutsemisel maksuvabastust. Erikorda saab rakendada, kui ettevõtte käive EL-is ei ületa kalendriaasta jooksul 100 000 eurot ja Eestis 40 000 eurot või vastavat piirmäära teises liikmesriigis. Erikorra rakendamise tunnus on käibemaksukohustuslasena registreerimise numbri järelliide „EX“;
- uusehitiste käibemaksuarvestus: kinnisasja esmane võõrandamine maksustatakse käibemaksuga kohustuslikus korras ka siis, kui asi võõrandatakse pärast kasutuselevõttu ja esmasest kasutuselevõtust ei ole möödunud rohkem kui üks aasta. Samuti muudetakse põhivarade soetamisel maha arvatud sisendkäibemaksu ümberarvestuse reegleid. Juhul kui põhivara esmasel kasutuselevõtul erineb selle tegelik maksustatava käibe tarbeks kasutamise osatähtsus sellest, mida ehitamise/soetamise ajal prognoositi, siis tuleb sisendkäibemaksu korrigeerida täies ulatuses vastavalt põhivara tegelikule kasutusele esmasel kasutuselevõtul;
- virtuaalsete ürituste käibe tekkimise koht: kui teenust osutatakse voogedastuse teel või muul viisil virtuaalselt, siis maksustatakse selline teenus riigis, kus on teenuse saaja elu- või asukoht. Edaspidi maksustatakse virtuaalselt osutatavaid teenuseid elektrooniliste teenuse maksustamise reeglite järgi.
2027. aastal jõustuvad muudatused:
käibedeklaratsioon (vorm KMD) koos lisadega (KMD INF A ja B) ning ühendusesisese käibe aruanne (vormid VD/VDP) liidetakse üheks deklaratsiooniks. Samuti plaanitakse luua võimalus edastada andmeid otse raamatupidamisest, et nende alusel arvutada välja isiku maksukohustus. Sellega ei kaasne kohustust muuta käibedeklaratsiooni esitamise viisi, vaid pakutakse mugavamaid tehnilisi lahendusi.
Investeerimistulu maksustamise muudatused
Tagasiulatuvalt (alates 2024. aasta algusest) muudetakse mitut investeerimistulu maksustamise reeglit. Kui seni võis maksustatavast kasust maha arvata vaid väärtpaberite võõrandamisest saadud kahju, siis nüüd võib kahju maha arvata ka ühisrahastusplatvormide kaudu tehtud investeeringutelt (sh antud laenudelt) saadud kasust. Samuti võib ühisrahastusplatvormide kaudu teenitud kasust maha arvata väärtpaberite võõrandamisest saadud kahju. Väärtpaberite soetamismaksumusele saab 2024. aasta tulude deklareerimisel juurde liita ka väärtpaberikonto kasutamisega seotud tasu ning ühisrahastusteenuse osutaja vahendusel soetatud laenunõude, väärtpaberi või osaluse soetamismaksumusele võib juurde arvata ühisrahastusteenuse platvormi kasutamise tasu. 2025. aastal laienevad samad põhimõtted ka krüptovarale.
Lisaks muudetakse investeerimiskonto regulatsiooni. Investeerimiskontot saab edaspidi avada ka makseasutuses, e-raha asutuses ja investeerimisühingus. Samuti on investeerimiskonto kaudu võimalik investeerida pandikirjadesse ning teha investeeringuid ühisrahastusplatvormide vahendusel. Alates 2025. aasta algusest saab investeerimiskontol (välja arvatud pensioni investeerimiskontol) kaubelda krüptovaraga.
Täpsemalt saab muudatustega tutvuda siin.
