El estudio 2026 KPMG Global Tax Readiness Dividend, elaborado por KPMG, muestra que la preparación tributaria, es decir, la capacidad de operar de manera eficaz, proactiva y a escala frente a cambios continuos, se convirtió en un importante diferencial competitivo.
La encuesta global reunió a 2.084 líderes sénior de 25 países y territorios.
La preparación tributaria involucra cinco dimensiones conectadas: gobernanza y gestión de riesgos, eficiencia de procesos y flujos de trabajo, tecnología e infraestructura de datos, habilidades de los profesionales y participación del área tributaria en las decisiones estratégicas de la empresa.
Aunque muchas organizaciones invirtieron en tecnología, cambios de procesos y nuevos modelos operativos, pocas alcanzaron una etapa verdaderamente integrada, respaldada por datos confiables y habilitada por inteligencia artificial (IA).
En el escenario global, solo el 11% de las organizaciones clasifica al área tributaria como totalmente integrada y alineada con el negocio. Otro 37% de los participantes considera que su área tributaria es avanzada.
En el extremo opuesto, el 15% de las organizaciones globales aún se encuentran en desarrollo, mientras que un 4% permanece en la etapa fundacional.
Las organizaciones más maduras no utilizan la preparación tributaria solo para responder a obligaciones de compliance. Transforman esa capacidad en innovación, resiliencia, desarrollo de talento y generación de valor.
A nivel global, los líderes en preparación tributaria tienen 5,8 veces más de probabilidad de superar a sus pares en innovación, 4,2 veces más de probabilidad de lograr un desempeño superior en generación de valor y resiliencia, y seis veces más de probabilidad de presentar ventajas en la atracción, el desarrollo y la retención de talento.
Estos resultados evidencian la distancia entre las áreas tributarias capaces de operar a la velocidad y escala que hoy se exige, y aquellas que aún están limitadas por sistemas fragmentados, soluciones manuales y procesos reactivos.
Muchos modelos operativos fueron concebidos para ciclos periódicos de reporte y entornos regulatorios relativamente estables. Hoy enfrentan presiones derivadas de la expansión regulatoria, la fragmentación geopolítica y la digitalización de las administraciones tributarias.
En el estudio global, los principales desafíos mencionados son el riesgo regulatorio, citado por el 37%; la seguridad de los datos, por el 34%; y la complejidad de las operaciones transfronterizas, por el 30%.
Además, el 50% afirma que los cambios geopolíticos afectan significativamente la eficiencia, en tanto que un 48% dice que la evolución regulatoria dificulta la agilidad.
Las funciones tributarias más prepfaradas conectan riesgos regulatorios, operativos y geopolíticos, monitorean acontecimientos globales, traducen sus impactos para el negocio y coordinan respuestas con áreas como finanzas, legal, compras, recursos humanos y operaciones.
La encuesta muestra que la preparación tributaria impulsa el valor, la innovación y la resiliencia en las empresas
A pesar de las inversiones en tecnología tributaria, automatización, rediseño de procesos y experimentación con IA, muchas organizaciones permanecen en una “trampa de modernización intermedia”.
En esta etapa hay herramientas, automatizaciones y proyectos piloto, pero falta integración entre sistemas, datos, procesos y países. Por eso, los equipos siguen enfrentando dificultades en actividades fundamentales, como conciliaciones, calidad de los datos, reportes oportunos y gestión del contencioso.
Entre las organizaciones globales líderes en preparación tributaria, la generación de valor proporcionada por la tecnología es ocho veces mayor. El valor obtenido con la automatización de los flujos de trabajo es casi seis veces mayor; con análisis y dashboards 5,3 veces mayor; y con calidad y gobernanza de datos 4,6 veces mayor.
La IA se convirtió en un elemento central de la transformación tributaria. Entre los entrevistados globales, el 41% muestra un fuerte interés por soluciones de IA específicas para impuestos.
Los principales casos de uso incluyen extracción y clasificación de datos, análisis y modelado de escenarios, revisión de documentos y apoyo a las actividades de compliance. Sin embargo, en la mayoría de las organizaciones, la tecnología aún está restringida a tareas aisladas, sin integración de punta a punta en los procesos tributarios.
Datos incompletos o de baja calidad, sistemas fragmentados, taxonomías débiles, limitaciones de gobernanza y preocupaciones sobre explicabilidad y control dificultan la ampliación del uso de la IA.
A nivel global, las organizaciones líderes tienen 20 veces más probabilidades de contar con datos tributarios de alta calidad y bien gobernados para análisis habilitados por IA, y nueve veces más probabilidades de reportar alto valor generado por la IA agéntica.
Estas organizaciones tratan la IA como una capacidad sustentada en datos robustos, flujos de trabajo integrados, gobernanza clara y supervisión humana, y no simplemente como una herramienta más.
La modernización del área tributaria exige profesionales capaces de combinar conocimiento técnico con competencias en datos, tecnología, transformación y visión de negocios.
A nivel global, los líderes en preparación tributaria tienen 16 veces más probabilidades de afirmar que cuentan con las habilidades necesarias para responder a las demandas futuras: 63%, frente al 4% entre las organizaciones menos maduras. También tienen seis veces más probabilidades de reportar ventajas en la atracción y retención de talento de alta calidad.
Los servicios gestionados también contribuyen a complementar capacidades internas.
Al conectar estrategia, procesos, tecnología, datos, gobernanza y personas, la preparación tributaria permite que el área de impuestos responda con mayor eficiencia a los cambios y participe de manera más activa en la generación de valor. Para las empresas, esta capacidad puede traducirse en más innovación, resiliencia y ventaja competitiva.
