US-Bürger und Green-Card-Inhaber unterliegen der US-Steuerpflicht und müssen unabhängig von ihrem Wohn- und Arbeitsort US-Steuererklärungen einreichen.

Unsere US-Steuerberater unterstützen Privatpersonen bei allen Aspekten zu den Offenlegungspflichten, der US-Steuererklärung und Fragen zur Steueransässigkeit.

Ob Sie als US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber im Ausland leben oder als Nicht-US-Bürger in die USA ziehen oder dort investieren möchten – unser Expertenteam begleitet Sie durch die Komplexität des US-Steuersystems.

Als Teil eines globalen Private-Client-Teams bündeln wir Expertise aus verschiedenen Jurisdiktionen für koordinierte, grenzüberschreitende Beratung.

Dennis McEvoy

Partner, Global Mobility Services

KPMG Switzerland

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Benjamin Brackett

US Private Client Tax Expert, US Certified Public Accountant

KPMG Schweiz

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Aktuelle Herausforderungen verstehen und bewältigen

Korrektur vergangener Fehler

Verspätete Einreichungen können zu erheblichen Strafen führen, insbesondere wenn der Internal Revenue Service (IRS) die nicht korrekte Deklaration bemerkt, bevor der Steuerpflichtige diese freiwillig offenlegt. Die Streamlined Foreign Offshore Procedures können Steuerpflichtigen Entlastung bieten, sofern die nicht vollständige Deklaration nicht vorsätzlich war.

Dieses Verfahren ist grundsätzlich nicht mehr anwendbar, sobald der IRS eine Prüfung eingeleitet oder den Steuerpflichtigen kontaktiert hat. Schnelles Handeln ist entscheidend, um verfügbare Optionen zu sichern und potenzielle finanzielle Risiken zu reduzieren.

Offshore-Reporting und FBAR-Risiken

US-Bürger, Green-Card-Inhaber und andere in den USA steuerpflichtige Personen mit Schweizer Bankkonten müssen möglicherweise ein FBAR (FinCEN Form 114) bei der Financial Crimes Enforcement Network einreichen, wenn der Gesamtwert ihrer ausländischen Finanzkonten zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr USD 10’000 übersteigt.

Diese Pflicht besteht auch dann, wenn keine US-Steuererklärung eingereicht werden muss. Verstösse können erhebliche Strafen nach sich ziehen und Risiken für im Ausland lebende Amerikaner schaffen.

Weltweite Besteuerung und Deklarationspflichten

US-Bürger und Green-Card Inhaber mit Wohnsitz in der Schweiz unterliegen gemäss dem US-Steuerrecht weiterhin der US-Besteuerung Besteuerung.

Auch falls aufgrund der Anrechnung der Schweizer Steuern keine US-Steuern geschuldet sind, bestehen die jährlichen US-Deklarationspflichten weiterhin.

Zusätzliche Steuern, wie die 3,8% Net Investment Income Tax, können dennoch anfallen und lassen sich nicht durch Foreign Tax Credits decken.

US-Steueransässigkeit und steuerliche Risiken

Schweizer Staatsbürger, die in die USA ziehen, können gemäss IRC §7701(b) der weltweiten Besteuerung unterliegen, sobald sie als in den USA steuerlich ansässig gelten.

Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften, Trusts oder Personengesellschaften können komplexe Meldepflichten auslösen, und steuerliche Regelungen auf Bundesstaatenebene können zusätzliche Steuerpflichten schaffen.

US-Immobilien und steuerliche Komplexität

In der Schweiz ansässige Personen, die US-Immobilien erwerben, können der US-Einkommens-, Kapitalgewinn- und Erbschaftssteuer unterliegen.

Nicht ansässige Personen haben in der Regel lediglich einen Erbschaftssteuer-Freibetrag von USD 60’000 auf US-Vermögenswerte, sodass ohne geeignete Strukturierung unerwartete Steuer- und Quellensteuerpflichten entstehen können.

Eingeschränkte Entlastung nach dem Umzug in die Schweiz

US-Bürger, die in die Schweiz ziehen, unterliegen weiterhin der US-Bundessteuer für ihr weltweites Einkommen.

Bestimmte Schweizer Steuern, wie die kantonale Vermögenssteuer und die Kirchensteuer, sind gemäss den Foreign Tax Credit-Regeln nach IRC §901–904 in der Regel nicht anrechenbar.

Warum KPMG Services?

Steuerrisiken minimieren

Wir unterstützen Sie dabei, unnötige Steuerrisiken zu vermeiden und geeignete Alternativen zu identifizieren.

US- und Schweizer Steuererklärungen

Wir unterstützen Sie bei Ihren Steuerpflichten in den USA und der Schweiz.

Koordinierte Steuerberatung

Gemeinsam mit unseren Schweizer Spezialisten bieten wir Ihnen eine abgestimmte US- und Schweizer Steuerberatung.

Auf Erfolgskurs: unser bewährter Ansatz

Im ersten Kontakt – persönlich oder per Videocall – nehmen wir uns Zeit, Sie und Ihre individuellen Bedürfnisse kennenzulernen.

Auf Basis der besprochenen Informationen entwickelt unser Team eine massgeschneiderte Steuerstrategie und individuelle Lösungen.

Während des gesamten Prozesses stehen wir Ihnen für Fragen zur Verfügung und bieten kontinuierliche Unterstützung.

US-Steuerberatung für US-Bürger
im Ausland

KPMG berät US-Bürger, die im Ausland leben und arbeiten, zur Wechselwirkung zwischen US-Steuerrecht und ausländischen Steuersystemen. Unsere Dienstleistungen umfassen die Prüfung des US-Steueransässigkeitsstatus, die Prüfung der Foreign Earned Income Exclusion und Foreign Tax Credits sowie Beratung zu ausländischen Vorsorgeplänen, Investmentstrukturen und PFICs.

Zudem unterstützen wir bei der steuerlichen Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungen, grenzüberschreitenden Arbeitsverhältnissen sowie bei Überlegungen zur Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft und begleiten Mandanten bei langfristiger Compliance und Planung weltweit.

US-Steuerberatung für Nicht-US-Bürger mit Umzug oder Investitionen in die USA

Für Nicht-US-Bürger, die in die USA ziehen oder US-Vermögenswerte erwerben, bietet KPMG Beratungsleistungen zur frühzeitigen Identifikation und Steuerung potenzieller US-Steuerrisiken. Dazu gehören Pre-Immigration-Planung zur Bestimmung des Beginns der US-Steueransässigkeit sowie die optimale Strukturierung der Finanzen vor dem Umzug, ebenso wie Beratung zu Investitionen in US-Immobilien, Unternehmen und Finanzanlagen.

Zudem unterstützen wir zu US-Quellensteuerregelungen, der Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen sowie laufenden grenzüberschreitenden Aspekten für Personen mit Verbindungen zu den USA und anderen Jurisdiktionen.

US-Nachlass- und Schenkungssteuerplanung für grenzüberschreitende Personen

KPMG berät US-Bürger im Ausland sowie Nicht-US-Bürger mit bestehenden oder geplanten US-Vermögenswerten zu den Risiken der US-Nachlass-, Schenkungs- und Generation-Skipping-Transfer-Steuer. Für US-Personen gelten diese Regelungen für das weltweite Vermögen; für Nicht-US-Personen liegt der Fokus auf US-Vermögenswerten und den eingeschränkten Abkommensschutzregelungen.

Unsere Leistungen umfassen die Strukturierung von US-Immobilien, Unternehmensbeteiligungen und Finanzinvestitionen im Einklang mit langfristigen Nachfolge- und Vermögensübertragungszielen sowie die Vermeidung von Doppelbesteuerung über mehrere Jurisdiktionen hinweg. Zudem beraten wir zum Einsatz von Trusts, Schenkungsstrategien zu Lebzeiten und koordinieren mit ausländischen Nachfolge-Experten, um eine effiziente und regelkonforme grenzüberschreitende Vermögensübertragung zu unterstützen.

US-Einkommensteuererklärungen für Privatpersonen

KPMG erstellt und reicht US-Bundes- und Bundesstaaten-Steuererklärungen für Personen mit grenzüberschreitenden und internationalen Bezügen ein.

Dazu gehören in der Regel Form 1040 und alle erforderlichen Anlagen, die Deklaration ausländischer Einkünfte, Foreign Tax Credits sowie ausländischer Vorsorgepläne und die Erfüllung von US-Meldepflichten für Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften, Personengesellschaften und Trusts.

Bei Bedarf koordiniert unser Team mit lokalen Steuerberatern, um Doppelbesteuerung zu vermeiden und die globale Steuersituation optimal auf die finanziellen Ziele der Mandanten abzustimmen.