Automatic exchange of financial account information

Since 2023, the Republic of Armenia has joined the Common Reporting Standard (CRS) developed by the Organization for Economic Co-operation and Development (OECD). Within this framework, starting from 2025, Armenia implements the automatic exchange of financial account information with partner countries.

This year, automatic exchange of financial account information has been conducted with 47 countries (the list is attached). It is planned to expand the list of partner countries annually, ultimately collaborating with around 120 countries and territories. This will involve conducting automatic exchanges of non-resident financial account information with their tax authorities on a bilateral basis once a year.

Who is Affected by the Automatic Exchange of Information

The automatic exchange of information applies to all non-resident taxpayers (both individuals and legal entities) who have financial accounts in Armenian commercial banks or investment companies.

Information Subject to Exchange

• New accounts: All accounts opened after January 1, 2024 (regardless of balance).
• Existing accounts, if the total balance of such financial accounts as of December 31 of the reporting year, or the total inflows/outflows during the reporting year, exceed 250,000 USD or its equivalent.

Deadline for Information Submission

Reporting financial institutions are required to submit the necessary data electronically to the Armenian tax authority by May 10 (inclusive) of the year following each tax year.

The procedure for providing information on account holders and controlling persons by financial institutions, as well as the format of the information, is defined by a joint legal act of the Tax authority and the Central Bank of the Republic of Armenia (https://www.arlis.am/hy/acts/214687).

Purpose of the Exchange

The purpose of the information exchange is to enhance tax transparency, reduce the use of offshore accounts, and ensure an increase in tax revenues. The data is exchanged exclusively for taxation purposes and does not include data on Armenian citizens.

С 2023 года Республика Армения присоединилась к Единому стандарту отчетности (CRS), разработанному Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и в рамках этого стандарта с 2025 года осуществляет автоматический обмен информацией о финансовых счетах с партнёрскими странами.

В этом году автоматический обмен информацией о финансовых счетах был осуществлён с 47 странами (список представлен в приложении).

Планируется ежегодно расширять список партнёрских стран и в результате сотрудничать с около 120 странами и географическими территориями, осуществляя автоматический обмен информацией о финансовых счетах нерезидентов с их налоговыми органами на основе принципа взаимности.

Кого касается автоматический обмен информацией

Автоматический обмен информацией касается всех нерезидентов налогоплательщиков (физических и юридических лиц), которые имеют финансовые счета в коммерческих банках или инвестиционных компаниях Армении.

Информация, подлежащая обмену։

• Новые открытые счета - все счета, открытые после 1 января 2024 года (независимо от остатка).
• Действующие счета, если по состоянию на 31 декабря отчётного года сумма остатков по таким финансовым счетам или сумма поступлений/выводов по финансовым счетам в течение отчётного года превышает 250,000 долларов США или эквивалентную сумму.

Срок предоставления информации

Отчётные финансовые учреждения обязаны представить требуемые данные налоговому органу Армении в электронном виде до 10 мая (включительно) года, следующего за отчётным налоговым годом.

Порядок предоставления финансовым учреждением информации о финансовых счетах отчётных и контролирующих лиц, а также формат этой информации устанавливаются совместным правовым актом налогового органа и Центрального банка Республики Армения (https://www.arlis.am/hy/acts/214687).

Цель обмена

Цель обмена информацией заключается в повышении налоговой прозрачности, снижении использования офшорных счетов и обеспечении роста налоговых доходов.

Данные обмениваются исключительно для целей налогообложения и не включают данные граждан Армении.

 

 

Հայաստանի Հանրապետությունը 2023 թվականից միացել է Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության (ՏՀԶԿ/OECD) կողմից մշակված Միասնական հաշվետվողական ստանդարտին (CRS) և դրա շրջանակներում 2025 թվականից իրականացնում է ֆինանսական հաշիվների վերաբերյալ տեղեկությունների ավտոմատ փոխանակում գործընկեր երկրների հետ։

Այս տարի ֆինանսական հաշիվների մասին տեղեկությունների ավտոմատ փոխանակում է իրականացվել 47 պետությունների հետ (ցանկը ներկայացված է կից)։

Պլանավորվում է տարեցտարի ընդլայնել գործընկեր երկրների ցանկը և արդյունքում համագործակցել շուրջ 120 պետությունների և աշխարհագրական տարածքների հետ՝ տարեկան մեկ անգամ փոխադարձության սկզբունքով իրենց հարկային մարմինների հետ իրականացնելով ոչ ռեզիդենտների ֆինանսական հաշիվների վերաբերյալ ավտոմատ փոխանակում։

Ո՞ւմ է վերաբերում տեղեկությունների ավտոմատ փոխանակումը

Տեղեկությունների ավտոմատ փոխանակումը վերաբերում է բոլոր ոչ ռեզիդենտ հարկ վճարողներին (ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց), ովքեր ունեն ֆինանսական հաշիվներ ՀՀ առևտրային բանկերում կամ ներդրումային ընկերություններում։

Փոխանակման ենթակա տեղեկություններ

• Նոր բացված հաշիվներ (2024թ․ հունվարի 1-ից հետո բացված բոլոր հաշիվներ) `անկախ մնացորդից
• Գործող հաշիվներ, եթե հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ի դրությամբ այդպիսի ֆինանսական հաշիվների մնացորդների հանրագումարը կամ հաշվետու տարվա ընթացքում ֆինանսական հաշիվների մուտքերի/ ելքերի հանրագումարը գերազանցում է 250,000 ԱՄՆ դոլարը կամ դրա համարժեքը

Տեղեկատվության ներկայացման ժամկետ

Հաշվետու ֆինանսական հաստատությունները պարտավոր են մինչև յուրաքանչյուր հարկային տարվան հաջորդող տարվա մայիսի 10-ը ներառյալ էլեկտրոնային եղանակով ներկայացնել պահանջվող տվյալները ՀՀ հարկային մարմնին։

Ֆինանսական հաստատության կողմից հաշվետերերի և վերահսկող անձանց ֆինանսական հաշիվների մասին տեղեկությունների տրամադրման կարգը և տեղեկությունների ձևաչափը սահմանվում են հարկային մարմնի և Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի համատեղ իրավական ակտով (https://www.arlis.am/hy/acts/214687):

Փոխանակման նպատակը

Տեղեկությունների փոխանակումը նպատակ ունի բարձրացնել հարկային թափանցիկությունը, նվազեցնել օֆշորային հաշիվների օգտագործումը և ապահովել հարկային եկամուտների աճ։

Տվյալները փոխանակվում են բացառապես հարկման նպատակներով և չեն ներառում ՀՀ քաղաքացիների տվյալները։