Cục Thuế gần đây đã ban hành chuyên đề kiểm tra thuế chuyên sâu đối với các doanh nghiệp thực hiện chương trình phát hành cổ phiếu theo lựa chọn cho người lao động (ESOP), nhằm quản lý và tăng cường minh bạch đối với các hoạt động liên quan đến ESOP.
Trong bối cảnh này, chúng tôi xin lưu ý một số vấn đề thuế quan trọng mà các doanh nghiệp nên cân nhắc, như được trình bày dưới đây:
Đoàn kiểm tra sẽ rà soát các nội dung thuế gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
- Các chi phí liên quan đến ESOP đã được hạch toán đúng và có đầy đủ hồ sơ chứng từ để được khấu trừ thuế TNDN chưa?
- Doanh nghiệp đã xây dựng và lưu trữ đầy đủ các chính sách nội bộ, quy chế và tài liệu liên quan đến ESOP hay chưa?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
- Các khoản lợi ích nhân viên nhận được từ ESOP đã được xác định và kê khai thuế chính xác chưa? Việc xác định chính xác giá trị tính thuế của cổ phiếu có thể phức tạp và gây khó khăn cho người sử dụng lao động và/hoặc người lao động trong khâu định giá và hồ sơ chứng từ.
- Cả người sử dụng lao động và người lao động đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế TNCN đối với thu nhập liên quan đến cổ phiếu (từ tiền lương, cổ tức, chuyển nhượng cổ phiếu, v.v.)?
Tại sao điều này quan trọng:
Những sai lầm trong xử lý thuế liên quan đến ESOP có thể dẫn đến các khoản phạt đáng kể, truy thu thuế, hoặc rủi ro về uy tín doanh nghiệp. Trong bối cảnh cơ quan thuế đang đẩy mạnh kiểm tra chuyên đề, việc chuẩn bị kỹ lưỡng là yếu tố then chốt để giảm thiểu rủi ro.
Doanh nghiệp nên làm gì ở thời điểm hiện tại:
- Rà soát tổng thể các chương trình ESOP và các đợt phát hành cổ phiếu đã thực hiện.
- Kiểm tra hồ sơ, tài liệu và quy trình tuân thủ thuế liên quan.
- Chủ động rà soát sớm để tránh rủi ro khi bị kiểm tra.
Liên hệ với KPMG để được hỗ trợ:
Tại KPMG, chúng tôi chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế toàn diện, được thiết kế phù hợp với nhu cầu của từng doanh nghiệp. Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm của chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn trong việc rà soát tuân thủ thuế và cung cấp dịch vụ hỗ trợ về chuyên môn trong quá trình kiểm tra theo chuyên đề ESOP.
Vui lòng liên hệ với KPMG để được tư vấn và hỗ trợ chi tiết. Chúng tôi sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc hiểu rõ quy định, tối ưu hóa quy trình triển khai và đảm bảo tính chính xác trong tuân thủ thuế.
Tải bản tin về máy
Đừng bỏ lỡ cập nhật mới nhất
Đăng ký cổng Cập nhật Thuế và Pháp luật của KPMG để nhận thông tin mới nhất về hòm thư của quý vị
Đăng ký tại đây