27 березня відбулась чергова зустріч Клубу KPMG з податкових спорів, де гості та спікери заходу обговорили актуальні тенденції у підходах податкових органів до оподаткування операцій з виплати процентів на користь нерезидентів та отримання внутрішньогрупових послуг, а також особливості обміну інформацією між податковими органами України та іншими юрисдикціями.
Ірина Хиляк, керівниця практики вирішення податкових спорів KPMG в Україні, почала зустріч з актуального питання щодо нових підходів податкової до застосування концепції бенефіціарного власника в операціях з виплати процентів на користь нерезидентів.
На прикладі конкретного судового кейсу Ірина підсвітила, як змінилися та поглибилися підходи контролюючих органів при застосуванні цієї концепції. Відтак учасники мали привід подискутувати щодо аргументів, які можна використовувати для підтвердження статусу бенефіціарного власника, а також як документально підтвердити право на знижену ставку податку при виплаті пасивних доходів на користь нерезидентів.
Олена Маричева, адвокатка практики вирішення податкових спорів KPMG в Україні, поділилась міркуваннями, чому внутрішньогрупові операції є «червоним прапорцем» для податкових органів. Як приклад, Олена навела судову справу, в якій податкова наполягала, що консультаційні внутрішньогрупові послуги не мають розумної економічної причини насамперед тому, що отримані від засновника-нерезидента. Як зауважила адвокатка, податкові органи часто аргументують свою позицію загальними твердженнями без належного аналізу всіх аспектів господарської діяльності.
Для підготовки надійних контраргументів Олена рекомендувала застосовувати комплексний підхід та збирати належну доказову базу на підтвердження економічного ефекту для компанії від таких внутрішньогрупових послуг, додавши практичні рекомендації з власного досвіду.
Дана тематика викликала жвавий інтерес у гостей заходу, оскільки внутрішньогрупові операції є доволі поширеною практикою серед компаній з іноземною структурою власності.
Окремо учасники Клубу торкнулися питання обміну податковою інформацією – інструменту, який податкова використовує все частіше для посилення контролю за операціями з іноземним елементом. Лише за 2022-2024 роки на підставі відповідей від іноземних органів було проведено понад 750 податкових перевірок та донараховано 11,4 млрд гривень податку на репатріацію. Тож платникам податків важливо бути готовими до можливих транскордонних запитів.
Жваві дискусії, що супроводжують зустрічі нашого Клубу, допомагають не лише обговорювати проблемні питання і виклики, з якими стикається бізнес і податкові експерти, але й разом шукати ефективні шляхи реагування на них.
