Як перевірити, чи відповідає компанія критеріям

• Рівні сплати податку на прибуток за 2021 рік оприлюднені на сайті ДПС
• Алгоритм розрахунку показника рівня сплати податку на прибуток (%):
  • РС (ПП) = ПП / Д х 100, де
  • ПП (податок на прибуток) = рядок 06 + рядок 06.1 + рядок 06.2 + рядок 06.3 + рядок 06.4 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 податкових декларацій з податку на прибуток;
  • Д (дохід) = рядок 01 податкових декларацій з податку на прибуток.
• Цей критерій не поширюється на платників єдиного податку

Рівень сплати ПДВ на >50% менший та рівень сплати ПДВ у відповідній галузі.

• Рівні сплати ПДВ за 2021 рік оприлюднені на сайті ДПС
• Алгоритм розрахунку показника рівня сплати ПДВ (%):
  • РС (ПДВ) = Н / Обсяг х 100, де
  • Обсяг = сума рядків 1.1 А, 1.2 А, 1.3 А податкових декларацій з податку на додану вартість;
  • Н = сума рядків 18 (рядок 18 Б) податкових декларацій з податку на додану вартість.
• Цей критерій не поширюється на платників, у яких операції з вивезення товарів за межі митної території України становлять >25% загального обсягу постачання, та одночасно рівень сплати податку на прибуток становить >50% рівня сплати податку на прибуток у відповідній галузі.

Дебіторська заборгованість перевищує кредиторську заборгованість більше ніж у 2 рази.

Сьогодні немає додаткових роз’яснень щодо того, чи всі відповідні статті балансу мають включатись до дебіторської та кредиторської заборгованості для цілей цього розрахунку (зокрема, чи включаються розрахунки з бюджетом, кредити банків, тощо).

Нарахування / виплата доходу у вигляді заробітної плати в розмірі меншому за середню заробітну плату у відповідній галузі та регіоні.

• Показники середньої заробітної плати за 2021 рік оприлюднені на сайті ДПС

Рівнів сплати податку на прибуток та ПДВ по відповідній галузі за 9 місяців 2023 року / 2023 рік (після настання граничних строків для подання річної звітності).

У разі, якщо податковим (звітним) періодом для податку на прибуток платника податків є календарний рік, враховуються показники за попередній рік (2022 рік).

Рівнів нарахування / виплати доходів у вигляді заробітної плати за 9 місяців 2023 року / 2023 рік (після настання граничних строків для подання звітності за 4 квартал 2023 року).

Важливо зазначити, що пп.69.35-1 та пп.69.35-2 під-р.10 р.ХХ ПКУ також передбачена можливість проведення податкових перевірок для підприємств окремих сфер діяльності, нерезидентів, а також мораторій для деяких платників податків. Крім того, Державною податкової службою вже оприлюднено план-графік податкових перевірок на 2024 рік.

KPMG в Україні може допомогти в аналізі всіх критеріїв для визначення, чи може ваша компанія бути включена в план-графік податкових перевірок. Якщо у вас будуть будь-які запитання, будь ласка, звертайтесь до нас.