Тиждень BEPS в Україні

Якщо бенефіціар вашої групи компаній - податковий резидент України і в структурі групи є іноземні компанії (КІК), то прибуток таких іноземних компаній може обкладатися ПДФО в декларації бенефіціара, а також розкриватися в звіті про КІК, що подається бенефіціаром

Якщо компанія виплачує дивіденди, відсотки, роялті іноземним компаніям, необхідно підготувати комерційне обґрунтування таких виплат, щоб зменшити ставку податку на репатріацію, згідно з конвенцією про уникнення подвійного оподаткування

Якщо ви фактично здійснюєте управління іноземною компанією з України, така іноземна компанія буде вважатися резидентом України для цілей оподаткування та прибуток такої компанії з українських джерел, і підлягатиме оподаткуванню в Україні

Якщо річний оборот групи компаній, до складу якої входять нерезиденти, перевищує 50 мільйонів євро, податкові органи можуть вимагати від будь-якого платника в групі Майстер-файл, в якому розкривається інформація про всі операції групи і принципи ціноутворення

Витрати на придбання послуг, нарахування відсотків і роялті в операціях із нерезидентами можуть бути зняті з витрат податковим органом при відсутності доказів наявності розумної ділової мети їх придбання. Таке обґрунтування має готуватися в рамках документації з ТЦ

Прибуток від операцій КІК з пов'язаними особами та низькоподатковими контрагентами має бути підтверджений документацією з трансфертного ціноутворення, інакше податковий орган може збільшити його на 30% від суми таких операцій

Розширене визначення постійного представництва нерезидентів в Україні, що суттєво підвищує ризики визнання нових представництв. Крім того, тепер прибуток всіх постійних представництв повинен визначатися за правилами ТЦ.

Заниження податкової бази в контрольованих операціях, крім донарахувань зобов'язань з податку на прибуток також прирівнюється до дивідендів і обкладається податком на репатріацію з урахуванням вимог конвенції про уникнення подвійного оподаткування

Операції з передачі функцій, активів і ризиків (навіть ті, що не мають матеріального вираження і не відображаються в обліку), які ведуть до зменшення фінансового результату платника, повинні бути відображені в звіті про контрольовані операції та обґрунтовані за правилами ТЦ

Якщо річний оборот групи компаній, до складу якої входять нерезиденти, перевищує 50 мільйонів євро, податкові органи можуть вимагати від будь-якого платника в групі Майстер-файл, в якому розкривається інформація про всі операції групи і принципи ціноутворення