Thailand Tax Updates - 25 January 2017
Thailand Tax Updates - 25 January 2017
รายได้จากการทำงานต่างประเทศเสียภาษีไทยหรือไม่
ใกล้จะถึงเวลายื่นภาษีบุคคลธรรมดาของปีพ.ศ. 2559 บุคคลที่มีรายได้จากต่างประเทศอาจจะมีคำถามว่าจะต้องนำรายได้จากต่างประเทศมาเสียภาษีในประเทศไทยหรือไม่ ทั้งนี้ประเทศไทยเก็บภาษีบุคคลธรรมดาจากแหล่งเงินได้ที่เกิดขึ้นในประเทศไทย โดยเงินได้จากแหล่งนอกประเทศไทยจะเสียภาษีไทยก็ต่อเมื่อบุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยและนำเงินได้ที่ได้รับจากแหล่งนอกประเทศไทยของปีนั้นเข้ามาในประเทศไทยในปีเดียวกัน
ดังนั้นคำถามแรกที่จะต้องถามสำหรับคนที่ไปทำงานต่างประเทศก็คือในปีพ.ศ. 2559 ได้อยู่ในประเทศไทยกี่วัน บุคคลธรรมดาจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย เมื่อบุคคลนั้นได้อาศัยอยู่ในประเทศไทยเป็นระยะเวลาถึง 180 วันในปีปฏิทินที่เกี่ยวข้อง การนับ 180 วันมีบางคนเข้าใจว่านับเฉพาะวันที่ทำงานซึ่งไม่ใช่ การนับวันว่าเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยจะนับตามวันที่อยู่ในประเทศไทยไม่ว่าทำงานหรือไม่ ยกตัวอย่างเช่น หากบุคคลนั้นทำงานในสิงคโปร์ โดยในปีพ.ศ. 2559 อาจจะกลับมาประเทศไทยบ้างในช่วงวันหยุดหรือลาพักประจำปี แต่นับแล้วอยู่ในประเทศไทยทั้งหมดไม่ถึง 180 วัน ไม่ว่าบุคคลนั้นจะได้นำเงินได้จากสิงคโปร์เข้ามาหรือไม่ก็ไม่เสียภาษีไทยแต่อย่างใด แต่ถ้าในปีพ.ศ. 2559 บุคคลนั้นได้อยู่ในประเทศไทยถึง 180 วัน ไม่ว่าเพื่อการใดก็ตามและนำเงินได้ที่ได้รับจากประเทศสิงคโปร์ในปีพ.ศ. 2559 เข้ามาก็จะต้องนำมารวมเสียภาษีไทยด้วย กรณีนี้มักจะเกิดจากที่บุคคลทำงานในต่างประเทศระยะสั้นๆ หรือมีหน้าที่การงานในสองประเทศ และอาจอาศัยอยู่ในประเทศไทยมากกว่า 180 วัน ถ้าหากมีการนำเงินได้จากต่างประเทศของปีพ.ศ. 2559 เข้ามาในประเทศไทย ในปีพ.ศ. 2559 ก็จะต้องนำมารวมเสียภาษีไทยด้วย โดยเฉพาะกรณีที่มีการจ่ายเงินได้ในประเทศไทยหรือแม้กระทั่งจ่ายตรงเข้าบัญชีบุคคลในประเทศไทยในระหว่างไปทำงานในต่างประเทศก็จะถือว่าเป็นการนำเงินเข้ามาประเทศไทยเช่นกัน จึงต้องนำเงินได้ดังกล่าวมาเสียภาษีไทยด้วย
เงินได้ในที่นี้รวมถึงเงินได้ที่เป็นเงินได้อื่นๆ จากแหล่งเงินได้ในต่างประเทศไม่ใช่เฉพาะเงินได้จากการจ้างงานหรือจากการประกอบกิจการ เช่น ดอกเบี้ยจากการฝากเงินในต่างประเทศ เงินปันผลจากต่างประเทศ เป็นต้น
ในลักษณะเดียวกันคนไทยที่ทำงานในต่างประเทศก็ควรพิจารณาว่าเงินได้จากแหล่งเงินได้ในประเทศไทยต้องเสียภาษีในต่างประเทศที่ตนเข้าไปทำงานหรือไม่ ซึ่งหลักใหญ่ๆ จะต้องทราบเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีบุคคลธรรมดาของประเทศนั้นๆ ว่า มีกำหนดการจัดเก็บภาษีบุคคลธรรมดาจากฐานเงินได้ของบุคคลดังกล่าวที่เกิดขึ้นทั่วโลก (worldwide basis) หรือเฉพาะฐานเงินได้ที่เกิดในประเทศผู้จัดเก็บภาษีเท่านั้น (territorial basis) เช่น สิงคโปร์จัดเก็บภาษีจากแหล่งเงินได้ในประเทศสิงคโปร์เท่านั้น คือถ้าคนไทยไปทำงานที่สิงคโปร์มีเงินได้จากการการทำงานในสิงคโปร์ก็ต้องเสียภาษีสิงคโปร์ตามเงินได้นั้น โดยไม่รวมเงินได้อื่นๆ ที่อาจมีในประเทศไทยที่ไม่เกี่ยวกับการทำงานในสิงคโปร์หากเป็นไปตามหลักเกณฑ์ทีกำหนดไว้
ในขณะที่เวียดนามเก็บภาษีของผู้มีถิ่นที่อยู่ในเวียดนาม (resident) ตามฐานเงินได้ทั่วโลก หากบุคคลไทยไปทำงานและเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในเวียดนาม ตามกฎหมายเวียดนามจะมีผลให้บุคคลไทยนั้นต้องนำรายได้จากแหล่งนอกเวียดนามมาเสียภาษีในเวียดนามด้วยแม้ว่ารายได้ดังกล่าวจะไม่เกี่ยวกับการทำงานในเวียดนามเลยก็ตาม ดังนั้นจึงต้องมีความเข้าใจหลักเกณฑ์ของแต่ละประเทศ
ในเรื่องของปีภาษีประเทศสมาชิกในอาเซียนกำหนดปีภาษีของบุคคลธรรมดาตามปีปฏิทิน โดยกำหนดเวลาในการยื่นแบบอยู่ระหว่าง 3-6 เดือนหลังเดือนธันวาคม ทั้งนี้กำหนดเวลายื่นภาษีของบุคคลในประเทศไทยของปีพ.ศ. 2559 คือวันที่ 31 มีนาคม พ.ศ. 2560 แต่ถ้ายื่น online กำหนดเวลาจะขยายไปจนถึงวันที่ 10 เมษายน พ.ศ. 2560
อย่างไรก็ตามถ้ามีภาษีขอคืนและต้องการได้รับคืนเร็วก็ควรรีบยื่น ทั้งนี้ในปีที่ผ่านมามีการออกการลดหย่อนพิเศษหรือเฉพาะกิจมาหลายมาตรการเพื่อกระตุ้นเศรษฐกิจของประเทศ เช่น มาตรการลดหย่อนค่าซื้อสินค้าบริการช่วงวันหยุดเทศกาลสงกรานต์ ค่าซื้อสินค้า OTOP จากผู้ประกอบการที่อยู่ในเกณฑ์ในช่วงเดือนสิงหาคม ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับการท่องเที่ยวในประเทศ และล่าสุดคือมาตรการลดหย่อนค่าซื้อสินค้าและบริการในช่วงสิ้นปี ซึ่งผลจากมาตรการเหล่านี้อาจทำให้บุคคลโดยเฉพาะพนักงานเงินเดือนที่นายจ้างหักและนำส่งภาษีไว้ทุกเดือนเสียภาษีเกินได้เพราะมีค่าลดหย่อนเพิ่มเติมจากมาตรการเฉพาะการเหล่านี้จึงต้องมีการขอคืนภาษี อย่าลืมเก็บเอกสารการหักลดหย่อนให้ครบถ้วนและพร้อมในการให้ตรวจสอบ
กำหนดยื่นแบบรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศในอาเซียน
ประเทศสมาชิก | กำหนดยื่น* |
บรูไน | ไม่มี |
กัมพูชา | - ** |
อินโดนีเซีย | 31 มี.ค. |
ลาว | -** |
มาเลเซีย | 30 เม.ย. |
พม่า | 30 มิ.ย |
ฟิลิปปินส์ | 15 เม.ย. |
สิงคโปร์ | 15 เม.ย./30 มิ.ย. |
ไทย | 31 มี.ค. |
เวียดนาม |
31 มี.ค. |
หมายเหตุ :
* เป็นข้อมูลเบื้องต้น ควรตรวจสอบรายละเอียดกฎหมายของแต่ละประเทศเพิ่มเติม
**ไม่มีการยื่นแบบรายปีโดยนายจ้างหักภาษีรายเดือน
Some or all of the services described herein may not be permissible for KPMG audit clients and their affiliates or related entities.
© 2024 KPMG Phoomchai Tax Ltd., a Thai limited liability company and a member firm of the KPMG global organization of independent member firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee. All rights reserved.
For more detail about the structure of the KPMG global organization please visit https://kpmg.com/governance.