Folketinget har vedtaget to nye lovforslag, som indebærer en omlægning af den nuværende CO2-afgift samt indførelsen af en ny CO2e-emissionsafgift. Begge træder i kraft fra 1. januar 2025. De nye regler er en udmøntning af den politiske aftale om grøn skattereform for industri mv. og er et væsentligt skridt til realisering af det danske klimamål for 2030.
Afgifterne indfases i perioden 2025-2030, og ved fuld indfasning i 2030 vil afgiftsniveauet udgøre følgende (2022-priser):
Pris |
Type virksomhed |
375 kroner pr. udledt ton CO2 |
CO2-kvoteomfattede virksomheder (EU ETS) |
750 kroner pr. udledt ton CO2 |
Virksomheder, der ikke er kvoteomfattede |
125 kroner pr. udledt ton CO2 |
Virksomheder med mineralogiske processer mv. (vurderes at være særligt konkurrenceudsatte) |
Hvad betyder det for din virksomhed?
De nye regler betyder markant øgede omkostninger for virksomhedernes CO2-udledning, dvs. primært udledning fra fossile brændsler som fx olie, naturgas og kul. Samtidig vil strukturen i afgiftssystemet ændres markant, eftersom der vil ske en omlægning af de nuværende energiafgifter til en afgift på CO2-udledning. Ændringerne medfører således, at der indføres en høj og ensartet CO2-afgift, mens energiafgifterne på brændslerne vil blive reduceret. Ønsket er at skabe et klart prissignal for udledningen af CO2.
Virksomheder, der i dag er tildelt et bundfradrag i CO2-afgiften, skal desuden være opmærksomme på, at dette bundfradrag ophører fra 1. januar 2025. Bundfradraget er tildelt visse ikke-kvoteomfattede virksomheder, som tidligere var omfattet af reglerne for såkaldt tung proces.
Det er politisk planlagt, at reglerne genbesøges i 2026 og 2028 for at sikre, at de forhøjede afgifter virker efter hensigten, ligesom virksomhedernes konkurrenceevne også skal tages i betragtning.
Vores anbefaling
Da de nye regler træder i kraft om blot 6 måneder, er det vigtigt, at jeres virksomhed allerede nu får budgetteret med afgiftsstigningerne, ligesom der skal ske opdatering af regneark og beregningsmodeller mv. Endvidere skal CO2-kvoteomfattede virksomheder lade sig registrere for den nye CO2e-emissionsafgift, hvilket dog endnu ikke er muligt.
Kontakt os
Vi står klar til at hjælpe med rådgivning og konsekvensberegninger mv. for netop jeres virksomhed, så ræk endelig ud.
Sebastian Houe
Director & PhD, Indirect Tax
KPMG ACOR TAX
Mød Sebastian
Sebastian har over 15 års erfaring med moms og afgifter, hvor han har rådgivet en bred vifte af både nationale og internationale virksomheder med bl.a. energi- og miljøafgifter. Herudover har han skrevet en ph.d. i emnet ”CO2-beskatning”.
Sebastian Houe
Director & PhD, Indirect Tax
KPMG ACOR TAX
Casper Buerkal Bache
Manager, Indirect Tax
KPMG ACOR TAX
