Die Europäische Bankenaufsicht (EBA) hat am 31. Juli 2023 ein finales Paket zu den künftigen regulatorischen Meldepflichten für Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch (IRRBB) veröffentlicht. Das Paket umfasst den Implementing Technical Standard (ITS), die vorgeschlagenen Melde-Templates und eine Beschreibung der relevanten Datenfelder. Die Durchsetzung der anstehenden Anforderungen dürfte für die Aufsichtsbehörden angesichts steigender Zinssätze und der jüngsten Ereignisse in der Bankenbranche, die die Bedeutung eines ausreichenden Zinsrisikomanagements zeigen, eine Priorität sein.
Alle Finanzinstitute in der EU betroffen
Die Anforderungen gelten für alle europäischen Banken, wobei vereinfachte Meldepflichten für kleine und mittelgroße Institute definiert werden. Es ist geplant, die Daten in einem vierteljährlichen Rhythmus abzufragen. Die Daten sind grundsätzlich sowohl auf Gruppenebene als auch Einzelinstitutsebene bereitzustellen.
Weitreichende Meldeanforderungen für Banken
Mit dem Paket definiert die Aufsicht, wie die Ergebnisse des im Jahr 2022 definierten Supervisory Outlier Tests (SOT) übermittelt werden sollen. Die Datenanforderungen gehen aber weit über die reinen SOTs hinaus und umfassen beispielsweise auch granulare Zinsbindungsbilanzen, Modellparameter und Marktwertveränderungen in Stressszenarien. Die Aufsicht begründet die umfassenden Meldeanforderungen unter anderem mit der Zinswende und der gestiegenen Inflation in 2022 und 2023.
Geplanter zeitlicher Ablauf
Tim Breitenstein
Director, Financial Services
KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Thilo Kasprowicz
Partner, Financial Services
KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Umsetzung bis September 2024 vorgesehen
Die erstmalige Meldung der IRRBB-Templates wird für den Stichtag 30. September 2024 avisiert. Darüber hinaus müssen die direkt von der EZB-beaufsichtigten Banken die Templates im Rahmen der Short-Term-Exercise (STE) einreichen, beginnend mit dem Meldetermin 31.12.2023. Die Granularität der geforderten Ergebnisse wird viele Banken vor große Herausforderungen stellen und teilweise umfassende Anpassungen an den Risikosystemen und den Prozessen des Meldewesens erfordern. In unserem Fachartikel Regulatorisches Reporting für Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch (IRRBB) beschreiben wir die Pläne der EBA detailliert, untersuchen, welche Auswirkungen zu erwarten sind, und zeigen, wie sich Finanzinstitute bereits jetzt darauf vorbereiten können.
