IFRS 9 Finanzinstrumente

Der Rechnungslegungsstandard IFRS 9 Finanzinstrumente prägt seit Jahren maßgeblich die Bilanzierung und das Risikomanagement von Finanzinstituten. Auch nach seiner Einführung bleibt der Anpassungsbedarf hoch – insbesondere aufgrund steigender regulatorischer Anforderungen, zunehmender Datenkomplexität und der fortschreitenden Digitalisierung der Berichterstattung.

Viele Institute stehen vor der Aufgabe, ihre bestehenden IFRS 9-Prozesse regelmäßig zu überprüfen und weiterzuentwickeln – etwa durch effizientere Modelle zur Ermittlung erwarteter Kreditverluste (Expected Credit Loss), die Automatisierung von Bewertungsprozessen oder die Integration neuer technischer Lösungen wie dem Einsatz moderner Datenplattformen oder Modellierungstools. KPMG unterstützt Banken und andere Finanzdienstleister dabei, IFRS 9 ganzheitlich zu optimieren – von der Weiterentwicklung bestehender Modelle bis zur Implementierung effizienter, regelkonformer Prozesse.

Risk Mitigation Accounting (RMA) löst IAS 39 nun vollständig ab und schafft eine engere Verzahnung zwischen Risk Management, Treasury und Accounting bei Portfolio Fair Value Hedges

Risk Mitigation Accounting (RMA) ist zuvor auch unter dem Begriff Dynamic Risk Management (DRM) angekündigt und diskutiert worden. Das künftige Rahmenwerk für das Portfolio Fair Value Hedge Accounting schließt die verbliebene Lücke in IFRS 9. Es forciert eine fundierte Verzahnung von Treasury, Risikocontrolling und Accounting bei der Steuerung und Berichterstattung von Zinsänderungsrisiken im Bankbuch.

Kernidee des RMA ist, das dynamische Risikomanagement offener Netto-Risikopositionen auch unter Berücksichtigung bestimmter Modellbücher in der Rechnungslegung sichtbar zu machen. Damit soll die bisherige Schwäche bestehender Hedge-Accounting-Ansätze – u.a. die Annahme starrer Hedge-Beziehungen und eine Brutto-Sicht – perspektivisch behoben werden.

Auf unserer Website zu Risk-Mitigation-Accounting informieren wir Sie über weitere Details zu dem Modell und fortlaufend über neue Entwicklungen und Erkenntnisse:

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Unsere Dienstleistungen zur IFRS 9-Umsetzung und -optimierung

Das Umsetzen der IFRS 9-Regelungen erfordert eine bereichsübergreifende Vorgehensweise sowie methodische und prozessuale Erfahrung, die unser Team bereits in nationalen und internationalen Unternehmensprojekten unter Beweis gestellt hat.

Unsere Expertinnen und Experten verfügen über ein tiefes und umfangreiches Produktverständnis im Bereich der Finanzinstrumente – einschließlich deren Abbildung unter unterschiedlichen Rechnungslegungsstandards und im Aufsichtsrecht. Zudem besitzen sie fundierte Kenntnisse in Risikomanagement-Methoden und -Prozessen und deren Implikationen für die Berichterstattung. Darüber hinaus haben sie umfangreiches Benchmark-Know-how zu Hedge-Accounting-Modellen und langjährige Erfahrung in der Implementierung von Systemen im Rechnungswesen.

Mit unserem ganzheitlichen Blick auf Ihre Wertschöpfungskette helfen wir, Effizienzpotentiale durch eine engere Vernetzung von Front Office, Rechnungswesen, Meldewesen und Controlling zu erschließen und neue Anforderungen zum Risk Mitigation Accounting zu analysieren und umzusetzen.

Mithilfe eigener Analyse- und Simulationstools zeigen wir unternehmensspezifische Auswirkungen in strategischer und operativer Dimension auf und unterstützen bei der Analyse und Implementierung des RMA sowie der Vollständigen Ablösung von IAS 39. Weiterhin identifizieren wir die Komplexitätstreiber, interne Prozessauswirkungen und IT-Systemanforderungen.

Simulationsrechnungen – Auswirkungen von Risk Mitigation Accounting quantifizieren

Unsere IFRS 9-Simulationstools bieten vielfältige Simulationsmöglichkeiten und dienen als Entscheidungsgrundlagen für die strategische Positionierung sowie als Unterstützung bei Optimierungen hinsichtlich der Auslegung von Spielräumen und Ausübung von Wahlrechten.

Mit Hilfe unseres "IFRS 9 Impairment Simulationstool" können wir die künftige Risikovorsorge sowie deren zeitliche Entwicklung auf Basis Ihrer Geschäfts- und Adressrisikodaten (PD und LGD) ermitteln. Die dynamische Entwicklung Ihres Kreditgeschäfts kann dabei berücksichtigt werden. Zusätzlich können hinsichtlich der Ausfallwahrscheinlichkeit Stressszenarien modelliert werden, um die Auswirkung von geänderten Adressrisikorahmenbedingungen abschätzen zu können.

Für eine frühzeitige Beurteilung der RMA‑Regelungen ermöglicht unser RMA-Simulator schnelle Testrechnungen mit Ihren Grund‑ und Sicherungsgeschäften. Dabei können Funktionen wie die Ableitung des Net Repricing Risk Exposure (NRRE), der Konstruktion von Benchmark‑Derivaten – passend zu Ihren Risikopositionen, sowie die Simulation der Risk Mitigation Adjustments und Derivate-PnL über mehrere Perioden hinweg, genutzt werden. Somit kann ein erstes Impact Assessment auf Net Interest Income/Economic Value of Equity (NII/EVE) durchgeführt werden.

Diese Simulationen erhöhen die frühzeitige Transparenz, reduzieren Fehlentwicklungsrisiken und schaffen eine faktenbasierte Entscheidungsgrundlage für weitere Schritte.

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