NewsFlash: Criterios de selección para efectos de fiscalización
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Este boletín se basa en la actualización de leyes, reglamentos y criterios de las autoridades.
Criterios de selección para efectos de fiscalización
En el Diario Oficial La Gaceta del 26 de noviembre del presente año, se publicó la resolución MH-DGH-RES-0057-2024.
Dicha resolución fue emitida por la Dirección General de Hacienda, en donde se establecen los criterios de selección para efectos de fiscalización de contribuyentes que gocen de incentivos fiscales.
Dentro de tales criterios de selección, se destacan los siguientes:
- No haber iniciado actividades dentro de los plazos establecidos;
- Beneficiarios que exporten bienes exonerados sin autorización;
- Beneficiarios que incumplan sus obligaciones ante la CCSS y la Administración Tributaria;
- Beneficiarios que no presenten los informes requeridos;
- Los beneficiarios vinculados con otros contribuyentes que hayan sido fiscalizados;
- Aquellos beneficiarios que presenten indicios de infringir las regulaciones del régimen;
- Los beneficiarios que suministren información incompleta a la Administración Tributaria;
- Aquellos beneficiarios que hayan sido sujetos de procesos sancionatorios;
- Los beneficiarios que adquieran bienes y servicios exonerados, sin que los mismos se encuentren autorizados;
- Beneficiarios de exenciones amparados en el artículo 8 inciso 1 de la Ley del IVA (exportaciones), que realicen ventas al mercado local de bienes producidos con materia prima y/o insumos exonerados de empresas no acogidas al régimen de Zonas Francas.
Fuente: LA GACETA N° 222 de la fecha 26 11 2024
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