Las empresas que realizan transacciones intercompañía tanto con entidades locales como en el extranjero, deben asegurarse de que estas se lleven a cabo conforme a las normativas de precios de transferencia establecidas por las autoridades fiscales y la ley del Impuesto Sobre la Renta. En KPMG, como parte de nuestros servicios y compromiso con nuestros clientes, brindamos apoyo integral en materia de precios de transferencia para garantizar el cumplimiento normativo, minimizar riesgos fiscales.

Principales servicios

Los servicios de la Práctica de Precios de Transferencia incluyen:

1. Documentación de Precios de Transferencia. Asesorar a los clientes en la preparación de la documentación necesaria para cumplir con las regulaciones locales e internacionales, Local File, Master File y Country by Country report.

a)    Estudio de Precios de Transferencia / Local File: El Estudio de Precios de Transferencia, es un documento de elaboración anual que permite validar que todas las transacciones realizadas que con partes vinculadas que tuvieron afectación a nivel de ingresos, costos y deducciones cumplen con el Principio de Libre Competencia. Debe estar disponible ante una solicitud de la Administración Tributaria y solo se tendrán 10 días hábiles para su presentación posterior a la solicitud.

b)    Elaboración de Master File: El objetivo del Master File es facilitar una visión de las operaciones globales del Grupo Multinacional, sus políticas de Precios de Transferencia, los principales elementos que inciden en la creación de valor del grupo, y su posición financiera, fiscal y legal. Es un informe agregado para todo el grupo por la línea de negocio. En KPMG realizamos la asesoría en la elaboración del Master File acorde a lo establecido en el Decreto DTR-49-2019.

c)    Elaboración de políticas de Precios de Transferencia: Para toda transacción realizada con partes vinculadas es fundamental tener Políticas de Precios de Transferencia definidas. KPMG brinda asesoría personalizada según la tipología de la transacción, las funciones, activos y riesgos incurridos en la transacción, con la finalidad de que dichas transacciones cumplan con el principio de plena competencia.

d)    Revisiones preliminares: Una buena práctica para el contribuyente es la realización de revisiones preliminares de las transacciones realizadas con partes vinculadas. Estas revisiones permiten previo al cierre financiero y fiscal poder validar el cumplimiento de las transacciones realizadas con partes vinculadas con el principio de plena competencia. Adicionalmente, da una visión al contribuyente de las oportunidades de mejora que pueda corregir previo al cierre financiero y fiscal, permitiendo reducir el riesgo de incumplimiento en materia de Precios de Transferencia al cierre del periodo.

2. Análisis de transacciones intercompañía. Realizar estudios económicos para determinar si las transacciones intercompañía se realizan a precios de mercado, conforme a las directrices de la OCDE, otorgando los rangos de mercado para establecer contraprestaciones de mercado.

3. Capacitación y Actualización. Ofrecer programas de capacitación y actualización en materia de precios de transferencia para el personal de las empresas, manteniéndolos informados sobre cambios regulatorios y mejores prácticas.

Servicios especializados en materia de precios de transferencia.

Nuestra experiencia y conocimientos técnicos contribuirán a que nuestros clientes cumplan con las normativas de precios de transferencia, mitiguen riesgos fiscales y optimicen su carga tributaria, siempre brindando un servicio de la más alta calidad y aportando un valor agregado.

• Defensa en Auditorías Fiscales en Materia de Precios de Transferencia. Asistir a los clientes en auditorías fiscales relacionadas con precios de transferencia, proporcionando soporte técnico y legal para defender las políticas de precios de transferencia implementadas. Adicionalmente, revisión de ajustes de precios de transferencia y perito de operaciones intercompañía.
• Acuerdos Anticipados de Precios (APA). Asesorar en la negociación y obtención de acuerdos anticipados de precios con las autoridades fiscales para brindar certeza y evitar disputas futuras.
• Evaluación de Reestructuraciones Empresariales: Asesorar a las empresas en la identificación y análisis de las operaciones de reestructuración, incluyendo la evaluación de funciones, activos y riesgos antes y después de la reestructuración.
• Análisis de servicios intragrupo: Una de las transacciones más fiscalizadas en materia de Precios de Transferencia corresponde a los servicios intragrupo. Este tipo de transacciones son muy comunes y permiten eficientizar el uso de recursos dentro de los Grupos económicos. Sin embargo es clave revisar que la contraprestación pactada esté en cumplimiento del Principio de Plena Competencia y que cuenten con la sustancia económica debida.
• Tesorería Centralizada: La gestión financiera de los recursos financieros dentro de los Grupos Económicos es fundamental no solo para la operación diaria sino también para la estructuración de proyectos de largo plazo. En ese sentido, tener una tesorería centralizada permite a las entidades de un Grupo Económico poder gestionar de forma correcta sus flujos de efectivo, acceder a condiciones de financiamiento más favorables y ordenar la forma en la cual se financian las empresas. En KPMG podemos asesorarle en la definición e implementación de la tesorería centralizada bajo un enfoque integral de la gestión financiera y fiscal.