Tax Alert Septiembre 4
Este documento se centra en la actualización de normas locales, decretos reglamentarios y doctrinas de las autoridades administrativas.
Actualización de normas locales, decretos reglamentarios y doctrinas de las autoridades.
Fondos de Empleados y Cooperativas: Hasta $373 Millones en Sanción por No Reportar FATCA y CRS en 2025
Oficiales de Cumplimiento y Áreas de Impuestos: ¡Atención Urgente!
¿Por qué son sujetos obligados?
Los fondos de empleados y cooperativas, al manejar productos financieros de depósito como cuentas de ahorro, certificados de depósito y créditos, se consideran Instituciones Financieras bajo las normativas internacionales FATCA (EE.UU.) y CRS (OCDE).
El carácter solidario no exime de esta obligación
Aunque estas entidades realizan actividades sin ánimo de lucro y no son comerciantes según el marco jurídico colombiano, sus funciones financieras (captación de depósitos y colocación de créditos) las encuadran claramente dentro de las categorías de Institución Depositaria o Entidad de Inversión así lo precisó la Dian en reciente concepto 10520 del 10 de julio de 2025.
En este sentido, deben:
• Identificar la residencia fiscal de sus asociados mediante procedimientos de debida diligencia.
• Reportar anualmente a la DIAN las cuentas de titulares residentes fiscales en EE.UU. (FATCA) y otras jurisdicciones (CRS).
¿Qué pasa si no cumplen?
No cumplir con las obligaciones de reporte puede generar sanciones bajo el artículo 651 del Estatuto Tributario, hasta 7.500 UVT en 2025, lo que equivale a $373.493.000 COP. La DIAN puede imponer multas por:
• No enviar información requerida.
• Enviar datos erróneos, incompletos o con inconsistencias.
Exclusiones limitadas: ¿Aplica para su entidad?
Solo aquellas que cumplan estrictos criterios de bajo riesgo (según FATCA/CRS) podrían acceder a un estatus de excepción, lo cual requiere revisión técnica cuidadosa. Sin embargo, en Colombia, las cooperativas y fondos de empleados no están excluidos de manera general, por lo que en la mayoría de los casos tienen obligación de reportar.
¿Cómo podemos ayudarle?
En KPMG conocemos muy bien la regulación de FATCA y CRS y por ello estamos en capacidad de ofrecerle:
• Servicios de implementación y cumplimiento para evitar sanciones.
• Asesoría técnica sobre debida diligencia y reporte de cuentas.
• Diagnóstico de su entidad para determinar posibles excepciones.
¡Evite sanciones, contacte a nuestros especialistas!
Protéjase de multas millonarias y cumpla con sus obligaciones internacionales.
Comuníquese con nosotros para una consulta personalizada:
Ali Alexander Castrillón – Vicepresidente (acastrillon@kpmg.com), Alvaro Solano - Senior Manager (alvarosolano@kpmg.com), Carlos Samboni - Senior (csamboni@kpmg.com)
