Para muchas empresas familiares, mantener la prosperidad a largo plazo depende de lo bien que planifiquen las transferencias de activos empresariales y patrimonio familiar de una generación a la siguiente.
Más allá de las preocupaciones que conllevan estas transferencias, entran en juego cuestiones fiscales, jurídicas y de otro tipo. En la actualidad, estas cuestiones se multiplican a medida que la pandemia persiste, las tensiones geopolíticas son elevadas, la recesión acecha y la tecnología abre oportunidades para nuevos modelos empresariales y formas de hacer negocios.
Transferencias de empresas familiares
En este informe, el equipo de KPMG Private Enterprise ofrece una visión de las normas fiscales nacionales que rigen las transferencias de empresas familiares y proporcionan un análisis detallado de los resultados de dos casos prácticos en los que las acciones de una empresa familiar se transfieren luego el fallecimiento del propietario (herencia) y en los que la transferencia se produce en vida del propietario (donación).
Los casos estudiados en nuestro informe muestran que existen disparidades significativas entre los regímenes fiscales en cuanto a si :
- Existe una redución fiscal específica y qué condiciones deben cumplirse para obtenerla
- Se aplican impuestos a las herencias y donaciones familiares directamente o a través de otros impuestos y tasas, como los impuestos sobre las plusvalías y los derechos de timbre.
Dado que cada vez hay más empresas familiares que se globalizan, los miembros de la familia se desplazan por todo el mundo y los activos se diversifican geográficamente, es imperativo que las empresas familiares tengan en cuenta las implicaciones fiscales, así como los factores empresariales y personales, a la hora de planificar la transferencia de una empresa familiar.
El Global family business tax monitor 2023 de KPMG Private Enterprise compara las diferentes implicaciones fiscales de la transferencia de la empresa familiar mediante donación en vida de los propietarios (incluida la jubilación) y mediante herencia en 57 países, territorios y jurisdicciones de todo el mundo.
Haga clic en el mapa para ver nuestro análisis interactivo y comparar las implicaciones fiscales en 57 jurisdicciones de todo el mundo.
Las normas fiscales nacionales son sólo uno de los factores que contribuyen a impulsar la sucesión, la inversión y la planificación empresarial. En un contexto más amplio, el informe de este año analiza la situación actual de las empresas familiares, con información sobre algunos de sus mayores riesgos y prioridades, extraída de entrevistas con directivos y asesores de KPMG Private Enterprise en determinados países, territorios y jurisdicciones.
Aspectos destacados
Principales tendencias mundiales que influyen en la planificación familiar de las empresas
Global family business tax monitor 2023 recoge las opiniones de los asesores de KPMG Private Enterprise en firmas de KPMG de todo el mundo, destacando tres tendencias emergentes que las familias empresarias deben tener en cuenta a la hora de desarrollar sus planes a largo plazo para sus negocios y su patrimonio.
Diversificación
Actualmente más empresas familiares y sus activos se globalizan
Los asesores de KPMG Private Enterprise afirman que cada vez más de sus clientes de empresas familiares se están globalizando, con miembros más con mayor movilidad global, activos diversificados geográficamente y empresas en transición hacia modelos más ecológicos.
Pero, como bien saben las empresas familiares de larga tradición, cuando las personas, las actividades y los intereses se extienden a más jurisdicciones, los riesgos fiscales, jurídicos y de otro tipo pueden multiplicarse.
Mientras la pandemia persiste en algunas jurisdicciones, estos riesgos se acentúan especialmente para las familias adineradas. Los gobiernos las consideran ahora como una fuente potencial de ingresos muy necesarios para restablecer las finanzas agotadas por la ayuda de emergencia prestada durante la pandemia.
El panorama fiscal cambia constantemente, creando tanto oportunidades como riesgos, por lo que se aconseja a las empresas familiares con presencia en varias jurisdicciones que vigilen los posibles nuevos impuestos o el aumento de los ya existentes.
Construción
La gobernanza y la gestión del patrimonio familiar adquieren prioridad
Los asesores de KPMG Private Enterprise están observando un mayor rigor en la gestión del patrimonio familiar en muchas jurisdicciones, con una mayor dependencia de las family offices y una mayor atención a la gobernanza.
La transición suele producirse cuando se incorporan nuevas generaciones para participar en los asuntos empresariales y patrimoniales de la familia. En ese momento, la generación fundadora deja de centrarse en la gestión de la empresa y pasa a gestionar las inversiones y el capital de la familia a largo plazo.
Recurrir a una family office para gestionar la complejidad del patrimonio familiar es especialmente valioso para las empresas familiares globalizadas, ya que sus miembros y activos se extienden por múltiples jurisdicciones, lo que genera más riesgos transfronterizos, siendo los fiscales, jurídicos y de protección de activos los más destacados.
La estructura de la family office es crucial para respaldar los objetivos, prestar asesoramiento especializado a todos los miembros de la familia y contemplar su gestión patrimonial de forma holística para evitar puntos ciegos en la identificación de oportunidades y riesgos.
Esto adquiere aún más importancia de una generación a la siguiente, a medida que las participaciones de la familia aumentan y se diversifican, y la base de accionistas familiares se multiplica.
Contribución
Las actividades filantrópicas atraen más atención
Las empresas familiares siempre han desempeñado un papel filantrópico, pero el creciente interés por la transparencia y la información medioambiental, social y de gobernanza (ESG) (para la empresa familiar) está obligando a muchas de ellas a hacer más públicas sus contribuciones.
Parte de esto implica un cambio en la forma en que las familias están definiendo el propósito de la riqueza más allá del capital. Del mismo modo que las actitudes en el mundo empresarial han llegado a aceptar las obligaciones sociales más amplias de la empresa más allá de sus accionistas, las definiciones de la riqueza están evolucionando más allá de la riqueza puramente financiera para abarcar otras contribuciones que benefician a la comunidad.
Además de las actividades benévolas tradicionales, muchas empresas familiares buscan modelos de negocio que les reporten beneficios económicos al tiempo que ayudan a sus comunidades a prosperar.
Las empresas familiares suelen coordinar su labor filantrópica a través de una forma de fundación familiar, con operaciones dedicadas a evaluar las oportunidades de inversión y determinar cómo desplegar el capital para diversas iniciativas.
Sin embargo, dependiendo de la jurisdicción, podrían utilizarse otras estructuras, como los fondos asesorados por donantes, para lograr los objetivos de la familia de forma más rentable.
Con estos desafíos, ¿Dónde deben centrar su atención las empresas familaires a la hora de planificar la sucesión?
El informe destaca los principales riesgos y prioridades que impulsarán la sucesión, la inversión y la planificación empresarial de las empresas familiares en 2023 y en los próximos años.
