Achieving good central bank governance Governance of central banks

La supervisión financiera es uno de los pilares clave de la buena gobernanza, y los comités de auditoría desempeñan un papel clave al proporcionar esta supervisión en los bancos centrales. Este informe destaca las características y principios clave de los comités de auditoría efectivos para lograr un buen gobierno del banco central.

El comité de auditoría debe ser un supervisor informado, vigilante y efectivo del proceso de información financiera. Uno de los mayores cambios en su mandato regulatorio es su responsabilidad directa de la auditoría externa. Es esencial que los comités de auditoría trabajen en estrecha colaboración con el auditor externo para establecer una relación a través de una comunicación bidireccional abierta y activa.

Al construir un comité de auditoría efectivo, los siguientes son principios fundamentales que recomendamos que los bancos centrales implementen:

• roles claramente definidos

• un compromiso con la práctica ética

• una mentalidad independiente y objetiva

• perspicacia financiera y conocimiento

• una buena comprensión de los problemas actuales

• un enfoque basado en el riesgo

• Una estructura suficiente.

Es una buena práctica que los bancos centrales publiquen estados financieros e informes anuales, proporcionando un nivel de transparencia que sea consistente con su mandato de interés público. Como parte de este mandato, es fundamental que el comité de auditoría garantice que los informes sean completos, transparentes y que cumplan con la ley de informes locales del banco central. Al analizar los informes financieros, se alienta a los comités de auditoría a evaluar la idoneidad y la coherencia de las clasificaciones, divulgaciones, metodologías, estimaciones y políticas de la gerencia, manteniendo una buena dosis de escepticismo y juicio. El comité de auditoría debe evaluar el desempeño del CFO y la función financiera en su conjunto, asegurando que el banco central se mantenga al día con los cambios continuos en el entorno económico.

Con un mandato de interés público, los comités de auditoría deben ser proactivos en la gestión de riesgos. La mayoría de los bancos centrales actúan como prestamistas de último recurso para las instituciones financieras que enfrentan problemas de liquidez. La decisión de prestar a este tipo de instituciones plantea riesgos importantes para el banco central, cuyo apetito de riesgo es generalmente bajo. Con una gran cantidad de riesgos en aumento (seguridad cibernética, confidencialidad, TI), los bancos centrales requieren un sistema de control interno que ayude a garantizar una conducción efectiva de las operaciones y la gestión de riesgos. La junta tiene la responsabilidad de mantener sistemas sólidos de gestión de riesgos y control interno que normalmente se delegan al comité de auditoría. Muchas veces, los comités de auditoría solo pueden ser responsables de la supervisión de los controles internos para la información financiera; aunque, a veces, este mandato se extiende para incluir riesgos financieros, estratégicos, de cumplimiento y operativos para toda la organización. Es importante recordar que el objetivo del comité de auditoría es determinar si existe un sistema de control interno bien establecido y sólido para identificar y gestionar los riesgos, en lugar de actuar como una función ejecutiva.

La auditoría interna evalúa las actividades de gestión y los controles internos, dando al comité de auditoría una evaluación objetiva de si el proceso de un banco central está funcionando de manera efectiva. Para garantizar la autoridad y la responsabilidad adecuadas, es fundamental que exista una línea clara de presentación de informes al comité de auditoría y que el comité de auditoría mantenga una relación abierta con la auditoría interna. Además, es importante que la función de auditoría interna tenga recursos adecuados, practique objetividad, sea técnicamente competente y posea un alto grado de profesionalismo para cumplir su mandato.

La legislación a menudo requiere una auditoría externa independiente de los estados financieros de un banco central. La comunicación bidireccional efectiva con el auditor externo puede proporcionar al comité de auditoría información útil que sea relevante para su función y ayudar a mejorar y salvaguardar la independencia del auditor. Evaluar la efectividad del proceso de auditoría externa puede ayudar a optimizar el desempeño del auditor externo y alienta una buena comunicación entre el auditor externo y el comité de auditoría.

Esperamos que encuentre útil esta publicación mientras busca mejorar la eficacia de la supervisión financiera en su organización.