Tax News

Legistik

• Vereinheitlichung der „Niedrigbesteuerung“ im Körperschaftsteuerrecht
• Nationalrat beschloss Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 und Abgabenänderungsgesetz 2025
• Betrugsbekämpfungsgesetz 2025: Neuerungen im Bereich der Normverbrauchsabgabe (NoVA)
• Krypto-Meldepflichtgesetz (DAC8) im Betrugsbekämpfungsgesetz 2025
• Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 - Änderungen des GMSG
• Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 – Änderungen des EU-MPfG, KontRegG und BWG
• Brandaktuell: Vereinfachungen bei der Registrierkassenpflicht im Jahr 2026
  

Steuertipps zum Jahresende

• Steuertipps zum Jahresende

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

• Noch einmal: § 10 Abs. 3 KStG bei Liquidation eines ausländischen Gruppenmitglieds

Internationales

• Regeln zu Home Office Betriebsstätten deutlich entschärft – Aktualisierung des OECD Musterkommentars

Umsatzsteuer & Zoll

• EuGH zur Reichweite der Umsatzsteuerbefreiung für Kreditvermittlung 
• Bestimmung Entgelt und Recht auf Vorsteuerabzug bei konzernintern erbrachten Leistungen
• Voraussetzungen für die Umsatzsteuerbefreiung innergemeinschaftlicher Lieferungen
• Umsatzsteuerliche Behandlung von In-App-Käufen 
• Tooling in der Umsatzsteuer 
• Umsatzsteuerliche Behandlung unentgeltlich beauftragter Rechtsdienstleistung für Dritte ohne Auftrag
• EuGH zur zollrechtlichen Transaktionswertmethode bei nachträglicher Preisanpassung

Immobilien

• Grundstückswert-VO: Behandlung von in Leichtbauweise errichteten Lagerhallen

Verfahrensrecht

• Beginn des Fristenlaufes bei der Zustellung in die FinanzOnline-Databox 
• VwGH: Eine Anregung auf amtswegige Wiederaufnahme eines Verfahrens ist kein formeller Antrag auf Wiederaufnahme
• BFG versagt nachträgliche Bescheidaufhebung bei ungünstiger Ausübung eines Besteuerungswahlrechts
• BFG: kein minderer Grad des Versehens, wenn sich ein internes Kontrollsystem in einer bloßen „Selbstkontrolle“ des Geschäftsführers erschöpft 
• BFG hebt Säumniszuschlag auf: kein grobes Verschulden bei irrtümlicher Fehlbuchung

Finanzstrafgesetz

• Rechtsprechung zur Akteneinsicht im Finanzstrafverfahren: keine Begründung nötig, aber konkretes Verfahren 
• Steuererklärungen jahrelang nicht eingereicht: BFG verneint Strafbarkeit aufgrund laufender Zahlungen auf Abgabenkonto
• BFG zu ausländischen Kapitaleinkünften: Medienberichte begründen nicht automatisch Vorsatz

WiEReG

• VfGH-Erkenntnis im WiEReG-Gesetzesprüfungsverfahren zu den Einsichtsrechten Dritter in das Wirtschaftliche Eigentümer Register 
• Keine Nachsicht für Zwangsstrafen aufgrund verspäteter WiEReG-Meldung

Legistik

• Ministerialentwurf AbgÄG 2025: Wesentliche Maßnahmen 
• Ministerialentwurf AbgÄG 2025: Geplante Anpassungen des MinBestG
• Erhöhung des Investitionsfreibetrags

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

• Information des BMF zu sogenannten „gespaltenen Gewinnverwendungen im engeren Sinn“
• VwGH zur Forschungsprämie: Abzugsverbot für Managergehälter nicht anwendbar 
• VwGH zum Mantelkauf: Tatsächliche Möglichkeit der Einflussnahme auf die wirtschaftliche und organisatorische Ausrichtung maßgeblich

Umsatzsteuer

• Begutachtungsentwurf UStR-Wartungserlass 2025
• EuGH zur umsatzsteuerlichen Beurteilung des Factorings
• Rückforderung der Umsatzsteuer bei Anwendung eines falschen Umsatzsteuersatzes
• Sind Ausgleichszahlungen von Gebietskörperschaften Teil der Umsatzsteuerbemessungsgrundlage?
• Der Verkauf von (Privat-)Grundstücken als wirtschaftliche Tätigkeit
• Ort der Entstehung der Einfuhrumsatzsteuer bei vorschriftswidrigem Einbringen eines Kraftfahrzeuges in das Zollgebiet

Internationales Steuerrecht

• DBA-Deutschland: Anwendung der Grenzgängerregelung gemäß Art. 15 Abs. 6 DBA Deutschland im Falle einer Entsendung

Verfahrensrecht

• Ausgewählte Inhalte der neuen FinanzOnline-Verordnung 2027: Erläuterungen zum Begutachtungsentwurf

Personal

• Nachfolgeregelung zum Bildungskarenzgeld: Weiterbildungsbeihilfe 
• Neuerungen hinsichtlich freier Dienstnehmer:innen ab 2026

Immobilien

• BFG zur Hauptwohnsitzbefreiung gem § 30 Abs 2 Z 1 EStG bei gemischter Widmung: Verhältnismethode
• ImmoESt: Keine Steuerrückerstattung bei Rückabwicklung einer Liegenschaftsveräußerung

WiEReG

• Stiftungen und Trusts – Neuerungen im WiEReG

Aktuelle Tax Podcasts

• Tax Now: Dividendenplanung im Fokus: KESt, Evidenzkonten und Haftungsrisiken 
• Tax Now: Holdings und Umsatzsteuer: Die unendliche Geschichte
• Tax Personnel Podcast Oktober: Aktuelles Update aus dem österreichischen Lohnabgaben- und Arbeitsrecht
• Tax Personnel Podcast September: Aktuelles Update aus dem österreichischen Lohnabgaben- und Arbeitsrecht

English Summary 4/2025

Forschungsprämie

• Begutachtungsentwurf ForschungsprämienRL 2025 – erstmalige detaillierte Rechtsansicht der Finanzverwaltung veröffentlicht

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

• Steuertermin 30. September 2025: Frist für Herabsetzungsanträge 2025 und Beginn der Anspruchsverzinsung 2024
• Update zur Unshell Directive (ATAD 3) – ECOFIN bestätigt: der Richtlinienentwurf wird nicht weiterverfolgt
• Begutachtungsentwurf UmgrStR-Wartungserlass 2025

Internationales Steuerrecht

• BFG: KESt-Rückerstattung bei substanzloser Zwischenholding

Stabilitätsabgabe

• Stabilitätsabgabe doch verfassungswidrig?

Immobilien

• Wartungserlass 2025 der Liebhaberei-VO

Verfahrensrecht

• VwGH: Folgen einer nicht bekannt gegebenen Änderung der Zustellvollmacht
• VwGH: Fehlerhafte Zustellung bei einer erteilten Vollmacht
• BFG: Nach früherer Rechtslage rechtzeitiger Antrag ist auch nach neuer Rechtslage rechtzeitig
• Beschwerdeverfahren: Umfang der Sachentscheidungspflicht des Bundesfinanzgerichts

Finanzstrafrecht

• BFG zu Umsatzsteuervoranmeldungen: Abgabenhinterziehung aufgrund nicht zustehender Vorsteuern
• Aktuelle BFG-Rechtsprechung zu unzulässiger Schätzung des Finanzamts
• Abgabenhinterziehung durch Hundezüchterin: Schätzung der Bemessungsgrundlage u. a. anhand von Hundeimpfungen

WiEReG

• WiEReG: neue Straftatbestände ab 1.10.2025
• Einsicht Dritter in das Wirtschaftliche Eigentümer Register – VfGH prüft, ob „public watchdogs“ bei der Registereinsicht vom WiEReG unverhältnismäßig eingeschränkt werden
• Aktuelle finanzstrafrechtliche BFG-Rechtsprechung zu WiEReG-Meldepflichtverletzungen

KöR und NPO

• KöR und NPO: BFG zur Frage der Steuerbarkeit eines Zuschusses zur Umsetzung eines Autobahn-Bauprojektes
• KöR und NPO: VwGH zur Frage der Steuerbarkeit eines Zuschusses

English Summary 3/2025

KPMG Tax News

• KPMG Steuerinformationen – nun auch als Tax Podcasts

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

• BFG zum Abzugsverbot von Zinsen und Lizenzgebühren
• BFG zu FX-Verlusten i. Z. m. steuerfreien Dividenden / Nachversteuerungsebene Auslandsverluste

Steuern & ESG

• Update: Am 1. Mai startet die Antragsfrist für Entlastungen nach dem NEHG betreffend das Jahr 2024

Umsatzsteuer

• Vorsteuerabzug von Verwaltungsdienstleistungen innerhalb einer Unternehmensgruppe
• VAT in the Digital Age („ViDA“): E-Rechnung als Zukunftsmodell (auch) in Österreich
• Keine Schätzung von Vorsteuern – Vorsteuerabzug trotz fehlender Rechnung?
• Direkter Rückerstattungsanspruch gegenüber der Abgabenbehörde für zu Unrecht gezahlte MwSt?

Zoll

• Wechsel des zollrechtlichen Status von Nicht-Unionswaren zu Unionswaren

Personal

• VwGH zur Pflichtveranlagung bei Pensions- und Sachbezug: Gleichzeitiger Bezug von zwei verschiedenen lohnsteuerpflichtigen Einkünften löst Veranlagungstatbestand aus

Immobilien

• BFG zu Beurkundung von Umsatzsteuer bei der Mietvertragsgebühr

Verfahrensrecht

• Wiederaufnahme: Tatsächlich Rechtsfriede mit Eintritt der Verjährung?
• Zustellung von Schriftstücken: Die korrekte Adressierung einer Kapitalgesellschaft

Finanzstrafrecht

• Aktuelle Rechtsprechung zur abgabenrechtlichen Verjährung bei hinterzogenen Abgaben
• BFG: Selbstanzeige und Täternennung bei (verspäteter) UVA-Einreichung

English Summary

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

• Mitteilungen gem § 109a und § 109b EStG

Internationales Steuerrecht

• Steuerentlastung an der Quelle: VwGH zum Nachweis der Ansässigkeit mittels ZS-QU 1 und ZS-QU 2
• Änderungen des Doppelbesteuerungsabkommens mit China am 1.1.2025 in Kraft getreten
• BFG: Zahlungen für den Erwerb einer Programmkopie sind keine Lizenzgebühren im Sinne DBA China
• „FASTER“-Richtline – Quellensteuerinitiative für schnellere, einfachere und sicherere Steuerentlastung
  

Umsatzsteuer

• USt-News zum Jahresanfang: UStR 2000 Wartungserlass
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Elektrizitätslieferung kombiniert mit IT-Diensten
• Vorsteuerabzug bei Vorliegen eines Mehrwertsteuerbetruges innerhalb der Lieferkette
• Verweigerung der Kleinunternehmerregelung bei missbräuchlicher Gründung und fehlendem nationalen Missbrauchsverbot
• Haftung des Geschäftsführers zur Zahlung von Mehrwertsteuer
• Gesamtschuldnerische Haftung für Steuerschulden eines Dritten
• KöR und NPO: VwGH stellt den Umfang des Vorsteuerabzugs bei Betrieben gewerblicher Art in Frage  

Personal

• Maßgebliche Regelungen und Werte 2025 im Sozial-, Arbeits- und Lohnsteuerrecht
  
• Ermittlung des geldwerten Vorteils des Arbeitnehmers bei Betriebsveranstaltungen im Eigeninteresse des Arbeitgebers
  

Verfahrensrecht

• Außergewöhnliche Belastungen: VfGH zum Nachweis der Abzugsfähigkeit einer Zahlung
• Nichteinhaltung des 4-Augen-Prinzips in Büroorganisation begründet grobe Fahrlässigkeit und verhindert Wiedereinsetzung
  

Finanzstrafrecht

• BFG zur Selbstanzeige bei WiEReG-Meldepflichtverletzung: Keine Korrekturmeldung an die Registerbehörde nötig
• Unterlassen einer WiEReG-Bestätigungsmeldung: Grobes Verschulden mangels Einsichtnahme in die Finanzonline-Databox
  

Immobilien

• Grundstückswert-VO: Abgrenzung bei zwischen Fabriksgebäuden und einfachsten Gebäuden
• Abzug von Geldbeschaffungskosten bei privater Immobilienvermietung
  

English Summary