Vi hjelper deg med etterlevelse av regelverk og lovgivning innen merverdiavgift, toll og særavgifter
Regelverkene for merverdiavgift, toll, særavgifter og internasjonale avgifter er svært komplekse og kan fremstå som teknisk utfordrende. God kjennskap til bestemmelsene og tilrettelegging av optimal avgiftsstrategi kan gi store økonomiske besparelser.
Hvordan din virksomhet er organisert kan ha betydning for hvilke avgiftsutfordringer den står overfor. Utviklingen, både i Norge og internasjonalt, viser også at indirekte skatter har blitt stadig viktigere for virksomheter. Det påvirker din logistikk- og forsyningskjede, fortjenestemarginer og relasjoner med myndighetene. Skattemyndighetene i Norge og i andre land har stor fokus på indirekte skatter som inntektskilde.
Forvaltningen av avgift mv. består i hovedsak av å styre risiko og muligheter samt å tildele roller og ansvar på rett nivå i din organisasjon. Geopolitiske forhold viser at norske virksomheter påvirkes av sanksjoner knyttet til hva slags varer du kan kjøpe eller selge til visse land. Norske myndigheter har i dag større fokus på eksportkontroll og hvilke varer, tjenester og teknologi som skal overvåkes bedre.
Vi hjelper deg med:
Høy MVA-sats på 25 prosent
Den gjelder generelt for de fleste leveranser av varer og tjenester i Norge. MVA-regelverket har fått større fokus hos skattemyndighetene, men også hos virksomheter som vil optimalisere avgiftene sine, og unngå unødig risiko og kostnader.
MVA-spørsmål bør vurderes nøye, bl.a. i forbindelse med konkrete transaksjoner, fremtidige disposisjoner, restrukturering og utforming av kontrakter.
Våre rådgivere har lang erfaring fra å jobbe med store og små offentlige aktører, som Skatteetaten, og ulike private virksomheter. Vi bruker en kombinasjon av kompetanse, erfaring og praktisk forståelse av ditt unike behov for å finne riktig løsning.
Vi hjelper deg med:
- Justeringsreglene for fast eiendom og andre kapitalvarer
- Finansielle tjenester, med EU-rettens ekstraordinære betydning
- Fortolkningsspørsmål til avgiftsmyndighetene
- Søknad om avgiftsregistrering i Norge og utlandet, fellesregistrering, frivillig registrering m.m.
- mva.-representasjon for utenlandske næringsdrivende
- Avgiftsgjennomgang og -optimalisering
- mva. som kostnad i handel og aktiviteter for andre land
- Oppfølging ved bokettersyn – klagesaker og rettssaker
- Bokføringsregelverket, mva.-dokumentasjon, utstedelse og innhold av fakturaer, søknad om dispensasjoner
- Søknad om mva.-refusjon i Norge og utlandet
Publikasjoner:
Bedriftskantiner og merverdiavgift - KPMG Norge
Bokføring av omtvistede inngående fakturaer etter 2022- - KPMG Norge
Forskuddsbetalinger under byggeperioden - KPMG Norge
Toll- og avgiftshåndtering
Virksomheter med internasjonale forbindelser og grensekryssende handel og import til Norge er avhengige av at vare- og tjenestetransaksjoner håndteres riktig. Hvordan selskapet er organisert avgjør hvilke avgiftsutfordringer den står overfor.
Det er lett å undervurdere betydningen av å ha god kjennskap til regelverket rundt toll, internasjonale avgifter, eksportkontroller og sanksjoner. Det kan koste deg dyrt. Vet du hva du må forholde deg til, kan du forhindre kostbare etterberegninger med rentebelastning og administrative tillegg fra skattemyndigheter i Norge og utlandet.
For å være sikker på at din virksomhet har en optimal organisering, kan det være en god idé å ta kontakt med en av våre kvalifiserte rådgivere. Vi har eksperter i Norge, i tillegg til tilgang på et stort internasjonalt nettverk.
Vi hjelper deg med:
Gjennomgang av handelsrutiner for importører og eksportører
Etablering av netthandel i Norge for varer og tjenester – etableringsform og riktig avgiftshåndtering
Optimal organisering av handelsmønsteret og beregning av riktig transaksjonsverdi/tollverdi
Riktig dokumentasjon for retten til toll- og avgiftsfrie leveringer av varer og tjenester til utlandet – skip og petroleumssektoren
Riktig tollprosedyre ved innførsel til og utførsel fra Norge
Frihandelsavtaler og opprinnelsesregler
Eksportkontroll og sanksjoner av varer og tjenester
Søknader om bindende forhåndsuttalelser om klassifisering av varer
Incoterms 2020 og leveringsbetingelser i internasjonal transport
Registrering som godkjent eksportør (opprinnelsesdokumentasjon) hos Tolletaten
Refusjonssøknader for toll
AEO-sertifiseringer
Virksomhetskontroller fra Tolletaten, Skatteetaten, Miljødirektoratet og Mattilsynet
Internkontroll – gjennomgang av virksomhetens organisering rundt håndtering og rapportering av toll og avgifter
Søknader om lisens for tollagerhold i Norge
Mange virksomheter strever med riktig håndtering av avgifter
Skattemyndighetene gjennomfører omfattende etterberegninger og pålegger mange å betale tilleggsavgifter og renter ved feil avgiftsbetaling. Med god kontroll kan du både unngå å betale for mye til skattemyndighetene, i tillegg til å sikre at avgiften du betaler, er i samsvar med Norges internasjonale forpliktelser
Vi erfarer at det både betales for mye avgift, og at noen betalte avgifter ikke samsvarer med de internasjonale forpliktelsene. Vær klar over eksisterende fritak og hvilke reduserte satser du kan ha krav på.
Særavgiftsgruppen vår spesialiserer seg på bl.a.:
Miljøavgifter: avfallsforbrenning, HFK/PFK, Nox, Tri/Per, CO2-avgift, veibruksavgift på drivstoff
Energiavgifter: elektrisk kraft, kraftproduksjon, vindkraft
Mat og drikke: alkoholholdige drikkevarer, teknisk etanol, drikkevareemballasje, sukker, marine ressurser
Bilavgifter
Dokumentavgift
Vi hjelper deg med:
Analyse, vurdering og optimalisering
Registrering og søknad av særavgiftspliktig virksomhet
Internrevisjon – identifisering av bl.a. manko og svinn
Bokettersyn/virksomhetskontroll fra myndigheter og i rettssaker
Refusjonssøknader ved for mye betalt avgift
Analyse av avgiftene – utforming og praktisering i samsvar med forpliktelsene
Oppkjøp og transaksjoner
ESG-rapporteringer ved synliggjøring av avgiftsbetaling
Skatt og avgift spiller en avgjørende rolle i oppkjøp og omorganiseringer
En vellykket organisering kan sikre en mer gunstig skatte- og avgiftsposisjon for virksomheten, og ha viktig betydning for likviditeten og bunnlinjen. Feil i gjennomføringen kan på motsatt side utløse store skatte- og avgiftskrav overfor myndighetene. Mulighetsrommet er stort, og fallgruvene mange.
En sentral del av oppkjøpsprosessen er å belyse og håndtere risikoer ved transaksjonsobjektet. Vi har spesialister innenfor selskapsgjennomgangsprosesser (Due Diligence (DD)-prosesser) som leder deg trygt effektivt gjennom prosessen – for å sikre riktig håndtering og trygghet i gjennomføringen.
Vi hjelper deg med:
Optimal skatte- og avgiftsorganisering
Selskapsgjennomgang (DD) – risikoidentifisering på kjøper- og selgersiden
Avgiftsrisikoer utløst av transaksjoner
For å gå i pluss er det viktig å ha oversikt over skatte- og avgiftsreglene, og være i forkant
Skatt og avgift har stor betydning for optimalisering av utviklingsprosjekter, omsetning og utleie av fast eiendom. Det er mye å spare på å gjøre det riktig, og du kan få store, unødvendige kostnader om du ikke gjør gode analyser i forkant.
I utviklingsprosjekter er det ofte mulig å oppnå fragdragsrett for MVA, så lenge du rigger prosjektet optimalt. Ved kjøp og salg av næringseiendom er det mulig å unngå justeringsplikt, eller kanskje til og med få en justeringsrett om du har gjort riktige avklaringer i tide. Ved utleie er riktig håndtering av avgifter helt avgjørende.
Vi hjelper deg med:
Rigging av utviklingsprosjekter for optimal avgiftsbehandling
Justeringsforpliktelser
Kontrakter for kjøp, salg eller utleie
Bokettersyn
Due diligence
Skatte- og avgiftsavklaringer
Finansområdet har egne MVA-unntak som avlaster forbrukerne for avgiftsbelastninger
Både regelverket og unntakene er komplekse. Mye stammer fra utenlandsk rett og underliggende rettsområder. Det er innført en særskilt finansskatt med bakgrunn i MVA-unntaket som gjelder for alle arbeidsgivere som driver innen finansierings- og forsikringsvirksomhet.
Sørg for besparelser fremfor kommersiell og økonomisk risiko. Med en god rådgiver på laget, helst i så tidlig stadium som mulig, vil du gjerne skape bedre og mer relevante organiseringer. Tidlig vurdering ved etablering av nye tjenesteområder kan også bidra til mer gunstig avgiftsbelastning.
Vi bistår jevnlig banker, forsikringsselskaper og andre aktører innenfor finanssektoren, og deres underleverandører med:
Avgiftsoptimaliserende strukturering av virksomheten
Klassifisering av leveranser
Vurdering av MVA-plikt på underleveranser og konserninterne tjenester
Vurdering av forholdsmessig fradrag
Utarbeidelse og dokumentasjon av fordelingsnøkler
Teamet vårt
Vår avgiftsgruppe har lang erfaring og en praktisk tilnærming til forretningsmessige muligheter og utfordringer. Med bransjeledende kollegaer på laget og et stort internasjonalt nettverk i ryggen, er vi rustet for å finne fremtidens løsninger for nettopp din utfordring.
For å sikre riktig løsning er vi opptatt av å skape resultater sammen med deg. Vi er opptatt av å forstå hele virksomheten og være transparente gjennom alle faser. Løsningene vi skaper sammen skal, i tillegg til dagens, også være rustet for fremtidens marked.