Критерії відбору ФОП для планових податкових перевірок
Критерії відбору ФОП для планових податкових перевірок
Державна Фіскальна Служба у своєму офіційному виданні «Вісник. Офіційно про податки» оприлюднила основні критерії відбору фізичних-осіб підприємців, за якими їх включають до плану-графіку перевірок.
Зокрема, відбирають ФОП з високим рівнем ризиків несплати податків і зборів. Індикаторами таких ризиків можуть бути:
- перевищення суми доходів (за ознакою «127» та/або «157»), задекларованої суми доходу від провадження господарської діяльності на 10% і більше;
- перевищення обсягів експортних операцій над задекларованою сумою доходу на 10% і більше;
заниження податкового зобов'язання на 10% і більше, та/або завищення податкового кредиту з ПДВ на 5% і більше;
- декларування сум доходу на рівні або менше рівня витрат;
- невідповідність обсягів імпортних операцій задекларованому доходу або обсягам постачання на 20% та більше;
- перебільшення загальної суми витрат 75% загального доходу.
Денис Пишнюк, старший консультант КПМГ Україна