全球版FATCA或說台灣版CRS雖即將於明年初開始執行，但這項法規之執行或遵循邏輯不管是對主管機關或是金融機構都是頭一遭，加上法規條文幾乎是參照OECD所公布之範本來制定，因此有許多名詞並無更進一步之解釋，在時間不允許議題被充分討論情況下，預期後續正式執行時將會產生許多實務上窒礙難行之處，即便觀察鄰近已實施CRS之國家，如香港及新加坡等地，現在仍有諸多討論，而這當然也增加誤報機率之發生。

 

此外，資訊交換之對立面叫資訊保護，然金融機構在遵法之角度且必須履行其法定義務狀況下，則資訊保護將會被其忽略。今假設某甲過往皆誠實申報納稅，然其因工作需要故留存於金融機構之稅務居民指標，如外國地址或外國電話等較為混亂，則將可能發生金融機構未與某甲溝通，且依法規規定也無此必要性之情況下，而直接將某甲之資訊申報出去，加上金融機構所擁有之金融資產資訊與某甲之所得稅申報資訊並無一定關聯性，後續則可能發生需花額外之時間與稅務機關解釋，衍生許多不必要之困擾。

 

此外，這次CRS之執行時間剛好又在台灣面對亞太APG反洗錢評鑑之後，而因應法規遵循之所有流程規劃亦非一蹴可及，而需跨部門溝通討論，故可預期金融機構之CRS執行水準定會與現有機制一致，也就是說將會拉高與洗錢防制水準相同，畢竟兩者法規之重點都是落實KYC(Know Your Client)制度，在觀察到CRS之裁罰金額亦有別於過往稅捐稽徵法之裁罰水準，最高罰至新台幣一千萬元，因此千萬不要輕忽政府或金融機構執行之決心。

 

從以上之趨勢發展來看，大浪浪頭在哪已非常明確，千萬要順著浪勢而行，因此，KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部林倚聰會計師提醒，高資產客戶面對稅務之觀念應予以改變，以後避稅逃稅將不復存在，取而代之是合規且稅負最佳化之稅務管理，而這要考量的因素包含須了解自身或家族之生活重心於何處、家族企業組織之規劃，以及家族財富永續傳承之方式，千萬別為了省小稅，而犧牲了大富，愈早了解自身之稅務風險而愈早做好稅務管理，方能在後CRS時代將財富資產永續傳承。