《金融帳戶涉稅信息自動交換標準》（以下簡稱AEOI標準），是OECD為了加強國際稅收合作，打擊跨境逃避稅行為所構建的一項制度。AEOI標準包括《主管當局間協議範本》、《統一報告標準》（以下簡稱CRS），大陸在2014年9月的G20會議上承諾實施AEOI標準，並將於2018年9月進行第一次的信息交換，為落實信息交換的義務，大陸國家稅務總局在2016年10月發佈《非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法（徵求意見稿）》，並於2017年5月9日由大陸國家稅務總局、財政部、一行三會等六部門聯合簽發《非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，並將自2017年7月起開始實施。

KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部執業會計師葉維惇提到，負有履行信息收集和報送義務的金融機構，應按以下時間要求開展盡職調查：

• 新開帳戶：自2017年7月1日開始，對新開立的個人和機構帳戶開展盡職調查。
• 存量帳戶
  • 個人帳戶：於2017年底前，完成對截至2017年6月30日帳戶加總餘額超過100萬美元者（高淨值帳戶）的盡職調查；於2018年底前，完成對低淨值帳戶的盡職調查。
  • 機構帳戶：於2018年底前，完成對截至2017年6月30日帳戶加總餘額超過25萬美元者的盡職調查。 

此外，安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部副總經理潘美紅也提醒，相較於先前的徵求意見稿，正式版文件明確以《稅收征收管理法》、《反洗錢法》等作為法源基礎，進一步強化相應違規行為的執法力度。對於即將實施的中國版CRS，不僅充分彰顯大陸積極履行國際稅務合作義務的態度，其更深層的意義在於實現跨境稅源的有效監管，稅務機關將通過金融機構間接地掌握非居民以及居民海外的帳戶信息。因此，無論是企業或個人，都需要重新檢視全球資產配置情況，並進一步評估投資地（非）稅收居民身分所帶來的稅務影響，以因應日趨嚴格且高度透明的稅務監管環境。