隨著近年企業社會責任（Corporate Social Responsibility, CSR）趨勢在台灣蔚然成風，企業管理階層逐漸展現對CSR的重視度。然而在公益投資上，普遍常見的仍不外於揭露公益專案之捐獻金額、人力、資源等投入面資訊，以及舉辦了幾場次活動、吸引多少人次來參加等產出面資訊，期望藉此向社會大眾展現企業的社會價值與影響力。有趣的是企業在投資節能減碳設備，或是建立管理系統、改善員工福祉、加入永續倡議組織等攸關於企業社會責任的方案時，大都會想到要透過計算回收期長短、成本效益評估等方式來決定是否投入資源，或是擬訂投資策略；在公益善舉的投資上，卻幾乎未曾透過有系統的方法去評析整體的投資效益 – 當然，以往並無合適的分析工具也是主因。

 

資源集中於刀口上才能最大化投資成效，財務面如此、社會面亦然。公益投資社會報酬分析（Social Return on Investment, SROI）透過辨別不同指標來衡量一項專案對利害關係人造成的衝擊與影響，並將結果以貨幣化數值呈現報酬率；例如SROI=3.5，即是該專案投入1元成本，可產生3.5元的社會效益。本次研討會中，KPMG安侯永續發展團隊引介SROI框架，偕同國內標竿企業分享SROI評估案例，以及其對於公益投資策略造成的影響。KPMG安侯永續發展顧問公司董事總經理黃正忠表示，KPMG於2014年開始積極向台灣企業倡導SROI工具，累計已協助企業與非營利組織完成6項公益專案的SROI評估，推行成效顯著。黃正忠總經理更進一步提醒，台灣 2013年度慈善捐款金額已超過新台幣500億，卻難以看出這500億對社會的具體投資效益如何，而SROI方法學就會是很好的成效分析工具，協助評估專案的社會影響力及未來資源配置。

 

而來自宏碁、遠東新世紀、台灣大哥大等企業與台北慈濟醫院的講者，也在研討會上分享相關專案之SROI分析成果，以及推展到企業社會價值的延伸助益。另KPMG安侯永續發展顧問公司協理林泉興則分享了國內外KPMG曾執行過的其他SROI案例，類別包含教育資源、社區發展、行動支付、人才培力以及更生人協助等，說明各自的SROI計算成果以及實質效益。他也呈現數個案例在不同面向的改變上所產生的投資報酬差異，說明SROI可做為內部公益專案管理上有效的追蹤及評估工具。KPMG安侯永續發展顧問公司協理協理施昂廷則就公益投資與傳統績效衡量方式，比較其呈現方式、分析對象、以及效益標的，並進一步由點、線、面三個層次，探討SROI由量化效益、管理衝擊、乃至於長期策略上應用的管理意涵，讓與會者了解善用SROI管理概念可衍生出的組織創新與改變。而KPMG企業社會責任報告確信服務團隊執業會計師施威銘也在與談時，指出企業永續資訊(例如：SROI分析結果)透過專業會計師提供確信（assurance）服務所能產生的效益與價值，除了可提升資訊的可信度外，亦可增強利害關係人對此資訊的接受度，對於機構未來投入資源的配置以及公益投資策略的擬定，具有進一步的助益。

 

在非財務績效資訊揭露成為全球主流的背景下，如何有效衡量無形資產與效益、進而瞭解組織營運下產生的「真實價值（True Value）」，已成為國際企業、非營利組織等公司部門面臨的重大課題。此次論壇藉由現場與會人士的經驗分享與實例交流，著眼於公益投資社會報酬 分析方法學的發展，進而讓台灣各界對「真實價值（True Value）」之概念有了更進一步的瞭解，有助於我國企業搶佔永續先機。