全球稅務治理正歷經結構性的變革，稅務機關執法趨嚴、地緣政治影響，以及ESG責任稅務（如碳稅）興起，使企業跨境經營風險與成本持續攀升。根據國際合作與發展組織(OECD)《Governing with Artificial Intelligence 2025》報告，數位化與AI已成為不可逆趨勢，不只提升政府效率與透明度，也強化企業稅務治理。而《KPMG 2024 Global Tax Function Benchmarking Research》報告中也顯示：
- 84%企業認為AI可減少重複性工作時間
- 59%認為有助於數據管理與分析
- 48%認為可提升合規性並降低風險
AI能即時分析交易與稅務資料、自動化報稅、偵測風險與預測趨勢，協助企業制定精準財稅策略，推動治理創新。
OECD報告進一步指出，數位化結合AI正加速企業稅務治理轉型。奧地利政府2023年運用AI分析650萬件稅務案件，偵測報稅不實與詐欺，額外徵得1.85億歐元稅收；澳洲政府則透過即時分析與異常偵測，確保約7,890萬澳元稅收。這些案例顯示，AI不僅提升政府稅收與合規，也促使企業強化數據整合與即時回應能力。數位化稅務治理不只是效率提升，更是企業治理模式的根本轉型。
現代稅務機關已從被動接收申報資料，轉向將控管機制延伸至企業發票與交易系統，實現即時核稅與優化稽徵。企業稅務資料的透明度與即時性，將直接影響合規與風險控管。
AI應用持續擴展，涵蓋自動化、詐欺偵測、預測分析、個人化納稅人服務、風險評分與合規監控，推動稅務治理從合規導向轉型為以數據驅動、策略洞察與風險管理為核心的模式。但AI導入也帶來挑戰，企業需同步建立風險管理機制，確保技術落地與合規並行。常見痛點包括：
- 資料分散、格式不一，整合困難
- 缺乏兼具稅務與科技背景的人才
- 部門協作不足，流程需重塑
- 系統更新成本高，資安風險高
OECD提醒，數據品質、治理架構與AI人才是數位轉型成功關鍵。技能落差與高品質數據取得困難，是推動AI的主要障礙。若AI系統依賴不完整或偏頗數據，可能導致風險評估失準與不公平稅務決策，損害企業權益與信任。
企業應從標準化資料規格著手，強化數據治理與共享，擁抱智能自動化，探索雲端與託管服務，善用ERP升級契機，升級IT基礎設施，並以人為本推動轉型，涵蓋人才與文化培育，建立AI治理框架，確保策略性與可信任使用。
總結而言，AI與數據主導的稅務治理變革，要求企業將稅務職能從合規中心轉型為具備智慧與策略洞察的部門。OECD強調，AI應整合於稅務生態系統中，涵蓋法規、技術、組織與人才。企業與政府唯有積極擁抱AI與數位創新，建立完善的數據治理與風險管理機制，才能在新世代稅務治理中保持競爭力，實現永續發展。
（本文轉載自2025.11.07經濟日報）
