近幾年來，我們跟許多客戶談財富傳承的議題，也輔導並陪著他們經歷了傳承的過程，我們發現大部分家族傳承涵蓋的議題繁多，且因涉及法規及稅制繁多且複雜，以致客戶疲於提前規劃。相信前述是很多高資產族群所共同面臨的困擾，由於稅負往往牽一髮而動全身，在面對財富傳承的稅務問題時，為避免省了遺贈稅卻多繳了其他冤枉稅。以下舉例在進行財富傳承安排時不可不知的稅務觀念以供參考。
【背景】
甲君辛苦多年，賺得房屋一棟（民國90年取得）及銀行存款數千萬元，並持有國內投資公司股權（有轉投資上市櫃公司股票及不動產），其有配偶及一子一女。由於甲君年紀漸長，甲君擔心百年後會被課徵高額遺產稅，因此近期開始思索傳承的問題，以下就甲君進行名下財產傳承安排時應注意事項及相關法令規定進一步說明。
一、移轉國內公司股權
大部分股權的轉讓以「買賣」或「贈與」之方式移轉最為常見，僅就以下兩種移轉方式說明如下。
二、移轉不動產
實務上父母欲移轉不動產予子女時，最常面臨究竟應於生前以「買賣」或「贈與」之方式移轉，或於死亡後再「繼承」？由於涉及的法令繁雜，僅就下列移轉方式所須負擔之相關稅負說明如下。
KPMG建議
總結上述不同之移轉方式，無論甲君以何種方式移轉財產予下一代，應先考量個人財產多寡、繼承人人數等各種情況，並參酌相關稅負之說明及隨時注意政府之相關政策，再作適當之規劃。
王佳慧
KPMG安侯建業
稅務投資部副理
E：kathywang4@kpmg.com.tw
