2022 個人CFC下的家族財富傳承策略思考研討會

即將於2023年實施的個人受控外國企業(CFC)制度，對於以往個人持有境外資產者，勢將造成衝擊，除了須提早因應準備外，也需要重新思考跨境資產傳承的策略，為此，KPMG安侯建業家族辦公室特舉辦「個人CFC下的家族財富傳承策略思考研討會」系列活動，首場於2022年9月16日假台北舉行，由KPMG安侯建業稅務投資部葉建郎執業會計師與安侯法律卓家立所長暨主持律師，分別針對個人CFC制度的內涵及其對家族財富傳承的衝擊，以及「信託」概念與其應用於跨境資產傳承應注意事項等議題進行精彩的分享。

會中，葉會計師提醒，個人CFC的實施後，將不再享有稅負遞延效果，勢將影響家族跨境投資的稅負成本，應把握時間儘早評估制度內容及實質課稅原則，以減緩衝擊。卓所長則表示，無論境外或境內信託，各有其優缺點，應先確定成立目的，再選擇合適的信託架構，才能真正發揮財富傳承之效。活動內容精實且簡潔易懂，獲得學員給予高度的肯定與回饋。

第二場於2022年10月7日移師台中舉辦，由KPMG安侯建業稅務投資部洪銘鴻、張智揚執業會計師與安侯法律卓家立所長暨主持律師攜手，分別解析CFC制度之於企業與個人的影響及因應策略，以及國內外「信託」於跨境資產傳承實務應用上的適用問題。

專題階段中，洪會計師與張會計師一齊透過幽默風趣的講解模式，讓與會貴賓在輕鬆的氛圍中迅速掌握CFC重點內涵、稅局查核要點及相關因應安排上的誤區，最後更歸納、分享了在全球反避稅浪潮下應有的家族資產規劃新思維，包括節稅取向將不再是唯一考量、財富永續與家族傳承更顯重要、查核風險與節稅方式應取得平衡，及合法合規地繳納合理稅負。另一方面，卓所長則以豐富的實務案例介紹台灣與境外主要信託的特點與適用性，並呼籲適時透過外部專家的協助，將有助於避免家族資產傳承問題。

最終場於2022年10月18日假台南舉辦，由KPMG安侯建業稅務投資部吳能吉執業會計師接力與安侯法律卓家立所長暨主持律師輪番上陣，個別針對個人CFC制度之正確觀念與實施前的注意事項，以及「信託」運用於資產傳承之意涵與實務問題進行相關解析。

一開場，吳會計師便提綱挈領地說明有關個人CFC的重點觀念、個人身分與相關稅務議題，並搭配豐富的實務案例，讓與會貴賓快速掌握新制上路最後階段之應注意事項以為因應，同時他也呼籲稅務資訊越透明時，財富傳承要越聰明，切勿因小失大。而卓所長則透過信託概念與實際案例分享，引導在場貴賓思考家族資產傳承的目的與適切的搭配工具，並提醒透過外部專家的協助，將有助於避免家族資產傳承的紛爭。