8 sierpnia 2025 r. Ministerstwo Finansów i Gospodarki zaproponowało wprowadzenie zmian w ustawie o fundacji rodzinnej. Poinformowano, że zmiany mają zostać wprowadzone od 1 stycznia 2026 r. i mają mieć zastosowanie co do zasady do przychodów powstałych od 1 stycznia 2026 r.
Główne założenia zaproponowanych zmian
8 sierpnia 2025 r. Ministerstwo Finansów i Gospodarki zaproponowało wprowadzenie zmian w ustawie o fundacji rodzinnej, które zmierzają w kierunku zwiększenia pewności i przejrzystości funkcjonowania fundacji rodzinnych.
Rozwiązania zaproponowane przez Ministerstwo Finansów i Gospodarki zakładają:
- wprowadzenie czasowego (3-letniego) wyłączenia ze zwolnienia podatkowego (odroczenie opodatkowania do czasu wypłaty świadczenia na rzecz beneficjenta) przychodów z tytułu zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej (tzw. lock-up na aktywach). Celem takiego rozwiązania jest przeciwdziałanie wnoszeniu do fundacji rodzinnej aktywów (np. udziałów akcji) z zamiarem ich zbycia w ramach reżimu podatkowego właściwego dla fundacji rodzinnej;
- objęcie fundacji rodzinnej opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC);
- doprecyzowanie zasad opodatkowania fundacji rodzinnej w przypadku posiadania przez nią udziału w zagranicznej spółce transparentnej podatkowo (np. spółce luksemburskiej);
- wyłączenie ze zwolnienia podatkowego przychodów z najmu krótkoterminowego – pojęcie najmu krótkoterminowego ma zostać szczegółowo omówione w niedalekiej przyszłości.
Projektowane zmiany wzmacniają rolę fundacji rodzinnych jako stabilnego narzędzia sukcesji i ochrony majątku. Fundacja rodzinna pozostaje zatem atrakcyjnym i bezpiecznym instrumentem, wartym rozważenia przy planowaniu sukcesji i zabezpieczania majątku rodzinnego.
Jak możemy pomóc?
Doradcy KPMG chętnie omówią Państwa plany oraz oszacują wpływ zaproponowanych regulacji na sposób działania fundacji rodzinnych. Ponadto wskażemy jak nadal optymalnie korzystać z możliwości, jakie oferuje fundacja rodzinna po (ewentualnym) wprowadzeniu przedstawionych zmian.
Zespół KPMG pozostaje do dyspozycji w przypadku jakichkolwiek pytań lub wątpliwości.
