Parlament Europejski przyjął reformę unijnych przepisów celnych

Sejm uchwalił szereg ustaw podatkowych

Podczas 65. posiedzenia Sejmu, które odbyło się 15-18 września 2026 r. posłowie uchwalili m.in.:

• Ustawę o podatku od nadzwyczajnych zysków osiągniętych w okresie od marca do grudnia 2026 r. ze zbycia paliw ciekłych – jest to odpowiedź na skierowanie przez Prezydenta poprzedniej ustawy do Trybunału Konstytucyjnego. Wprowadza ona czasowy podatek od nadzwyczajnych zysków osiąganych przez przedsiębiorstwa zajmujące się produkcją i handlem paliwami sprowadzanymi z zagranicy. Druk nr 3100 - Sejm Rzeczypospolitej Polskiej
• Ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – dotyczy ona uproszczenia obowiązków informacyjnych dla przedsiębiorców dotyczących cen transferowych, czyli rozliczeń pomiędzy firmami należącymi do tej samej grupy kapitałowej. Druk nr 2837 - Sejm Rzeczypospolitej Polskiej
• Ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług – dotyczy ona nowelizacji obowiązujących przepisów ustawy o VAT w związku ze zmianami przepisów unijnych w sprawie zniesienia zwolnienia z należności celnych przesyłek o wartości do 150 euro Druk nr 2838 - Sejm Rzeczypospolitej Polskiej
• Ustawę o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych – przewiduje ona podwyższenia z 1 tys. zł do 3 tys. zł limitu zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży rzeczy ruchomych. Chodzi np. o odsprzedawane przez osoby prywatne meble, telefony, komputery czy sprzęt AGD. Nowe przepisy wprowadzają także zmiany dotyczące opłaty miejscowej i opłaty uzdrowiskowej. Druk nr 3099 - Sejm Rzeczypospolitej Polskiej
• Ustawę o zmianie ustawy o podatku akcyzowym – wprowadza ona jednolite zasady opodatkowania papierosów elektronicznych oraz urządzeń do waporyzacji, czyli urządzeń przeznaczonych do podgrzewania płynów lub innych wyrobów wykorzystywanych do inhalacji Druk nr 2839 - Sejm Rzeczypospolitej Polskiej

Ustawy trafią teraz do Senatu.

15 września 2026 r. opublikowana została opinia zabezpieczająca z 3 września 2026 r. sygn. DKP1.8082.1.2026 w zakresie czynności reorganizacji Grupy z wykorzystaniem fundacji rodzinnej oraz połączenia odwrotnego.

Czynności będące przedmiotem opinii obejmowały w szczególności:

• darowiznę udziałów Spółki B oraz akcji Spółki C posiadanych przez osobę fizyczną na rzecz fundacji rodzinnej,
• nieodpłatne nabycie przez Spółkę B udziałów własnych posiadanych przez Spółkę D i Spółkę E celem ich dobrowolnego umorzenia,
• wystąpienie bez wynagrodzenia Spółki E ze Spółki C,
• połączenie odwrotne Spółek A, B oraz C, polegające na przeniesieniu całego majątku ze spółek „matek” (B i C) na spółkę „córkę” (A).

W ocenie Szefa KAS choć zaistnienie powyższych czynności spowoduje powstanie korzyści podatkowych, a ich osiągnięcie było jednym z głównych celów planowanych czynności to jednak mieszczą się one w zamierzeniach ustawodawcy i nie pozostają w sprzeczności z przedmiotem ani celem przepisów ustawy o PIT i ustawy o CIT, w szczególności z regulacjami dotyczącymi fundacji rodzinnych, a sposób działania nie spełnia przesłanek sztuczności w rozumieniu art. 119c Ordynacji podatkowej.

W związku z powyższym do wskazanych korzyści podatkowych nie znajdzie zastosowania klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania z art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej.

17 września 2026 r. Parlament Europejski przyjął reformę unijnego kodeksu celnego, która ma dostosować regulacje do rozwoju handlu elektronicznego, usprawnić pobór należności oraz wzmocnić kontrolę nad towarami wprowadzanymi na rynek UE. Sprzedawcy i platformy e-commerce spoza UE mają odpowiadać jako importerzy za formalności celne, zapłatę należności oraz zgodność sprzedawanych towarów z unijnymi przepisami. Reforma przewiduje również ogólnounijną opłatę manipulacyjną dla przesyłek kierowanych bezpośrednio do konsumentów z państw trzecich, która ma obowiązywać najpóźniej od 1 listopada 2026 r. Planowane jest także utworzenie unijnego centrum danych celnych oraz Urzędu UE ds. Celnych. Przedsiębiorcy spełniający wysokie standardy zgodności będą mogli korzystać z uproszczeń w ramach modelu „Trust and Check”. Za uporczywe naruszanie przepisów przez podmioty e-commerce mają grozić sankcje sięgające w najpoważniejszych przypadkach 6% wartości towarów importowanych w poprzednich 12 miesiącach.

16 września 2026 r. Ministerstwo Finansów poinformowało o planowanym przedłużeniu do końca 2027 r. okresu, w którym nie będą nakładane kary za błędy w stosowaniu KSeF. Odroczenie kar nie oznacza jednak zawieszenia obowiązku korzystania z KSeF. Krajowa Administracja Skarbowa ma w pierwszej kolejności wspierać przedsiębiorców i przypominać o obowiązkach wynikających z ustawy o VAT. Organy będą jednocześnie reagować na przypadki wystawiania faktur poza systemem, jeżeli nie znajdzie zastosowania ustawowy wyjątek, oraz weryfikować, czy niestosowanie KSeF nie prowadzi do nierzetelnego rozliczania VAT.

Przedłużenie odroczenia kar za błędy w stosowaniu KSeF do końca 2027 r.

15 września 2026 r. opublikowano założenia do projektu ustawy zmieniającej ustawę o VAT, który zakłada rozwój systemu e-VAT. Podatnicy, którzy zgłoszą taką wolę w e-Urzędzie Skarbowym, mają otrzymywać wstępnie wypełniony JPK_VAT z deklaracją, przygotowany na podstawie danych posiadanych przez KAS. Pierwsze rozliczenia mają zostać udostępnione w IV kwartale 2029 r. Poszczególne systemy będą dołączane stopniowo, dlatego początkowo podatnicy nadal będą musieli samodzielnie uzupełniać brakujące informacje. Projekt zakłada również skrócenie terminów wystawiania faktur, tak aby administracja mogła odpowiednio wcześniej przygotować wstępne rozliczenie. Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów to IV kwartał 2026 r.

W zeszłym tygodniu opublikowano kolejną wersję projektu nowelizacji Ordynacji podatkowej. Projekt dostosowuje zasady odpowiedzialności osób trzecich za zaległości podatkowe spółek kapitałowych do wyroków TSUE z 27 lutego 2025 r. w sprawie C-277/24 oraz z 30 kwietnia 2025 r. w sprawie C-278/24. Osoba odpowiadająca za zaległości spółki ma uzyskać możliwość kwestionowania ustaleń faktycznych i kwalifikacji prawnych przyjętych przez organy w postępowaniu prowadzonym wobec spółki. Najnowsza wersja projektu doprecyzowuje także przesłanki wydania decyzji o zabezpieczeniu, pojęcie osoby faktycznie zarządzającej spółką oraz warunki dochowania należytej staranności. Projekt zakłada ponadto, że zabezpieczenie na majątku osoby fizycznej będzie wygasało dopiero z chwilą wszczęcia wobec niej egzekucji. Siedmioletni termin na wydanie decyzji o odpowiedzialności ma natomiast znajdować zastosowanie, gdy osoba zarządzająca kwestionuje istnienie albo wysokość zaległości spółki. Projekt jest obecnie na etapie Komitetu do Spraw Europejskich, a przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2027 r.

14 września 2026 r. opublikowano datowaną na 2 września nową wersję projektu dużej nowelizacji ustaw o PIT i CIT (UD116). Projekt przewiduje między innymi możliwość rozliczania strat z lat ubiegłych przy obliczaniu daniny solidarnościowej oraz objęcie jej podstawą dochodów opodatkowanych w ramach IP Box. Zmiany mają również doprecyzować zasady stosowania bezpiecznej przystani dla finansowania dłużnego oraz rozszerzyć ograniczenia dotyczące kosztów finansowania transakcji kapitałowych na kredyty refinansowe, konsolidacyjne i podobne zobowiązania. Zmiany będą dotyczyć również estońskiego CIT. Planowane jest między innymi ograniczenie możliwości przejścia na tę formę opodatkowania w trakcie roku, doprecyzowanie definicji ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą oraz wprowadzenie regulacji pozwalającej naprawić niektóre uchybienia formalne związane ze sporządzeniem sprawozdania finansowego. Projekt obejmuje także zmiany dotyczące podatku od przerzuconych dochodów, amortyzacji, rozliczania zbycia udziałów po przekształceniu spółki oraz opodatkowania najmu własności intelektualnej na rzecz podmiotów powiązanych. Przewidziano stawkę ryczałtu 17% dla określonych umów dotyczących własności intelektualnej oraz stawkę 15% dla nadwyżki ponad 100 tys. zł przychodów z najmu świadczonego na rzecz podmiotów powiązanych. Planowany termin wejścia w życie nowych regulacji to 1 stycznia 2027 r.

TSUE w wyroku z 17 września 2026 r. w sprawie C-197/25 stwierdził, że państwo członkowskie nie może pobierać podatku pośredniego od przekształcenia jednego podmiotu prowadzącego działalność zarobkową w inny taki podmiot, jeżeli operacja nie wiąże się z wniesieniem wkładu kapitałowego. Zgodnie z wykładnią dyrektywy 2008/7/WE takie przekształcenie powinno być zwolnione z wszelkich form podatków pośrednich, z zastrzeżeniem opłat i podatków wyraźnie dopuszczonych przez dyrektywę.

NSA w wyroku z 14 września 2026 r., sygn. I FSK 1928/23, stwierdził, że prawo do rezygnacji ze zwolnienia z VAT usług finansowych przysługuje wyłącznie usługodawcy. Polski nabywca rozliczający import takiej usługi w ramach odwrotnego obciążenia nie może jednostronnie zdecydować o jej opodatkowaniu. Zdaniem NSA konstrukcja odwrotnego obciążenia czyni nabywcę podatnikiem zobowiązanym do rozliczenia transakcji, ale nie przenosi na niego uprawnienia usługodawcy do wyboru opcji opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 22 ustawy o VAT.