Sejm i Senat pracowały nad ważnymi ustawami
W dniach 22 i 23 maja 2024 roku odbyły się posiedzenia Sejmu oraz Senatu, podczas których toczyły się prace nad wieloma ważnymi ustawami.
Senat m.in. przyjął bez poprawek ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw odraczającą termin wdrożenia obligatoryjnego Krajowego Systemu e-Faktur do 1 lutego 2026 r., ustawę o zmianie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz niektórych innych ustaw, która dostosowuje polskie prawo do unijnych przepisów dotyczących obowiązków importerów cyny, tantalu i wolframu (ich rud) oraz złota, a także ustawę o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw wprowadzającą tzw. wakacje składkowe. Ustawy trafią teraz do Prezydenta.
Ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług
Ustawa o zmianie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz niektórych innych ustaw
Ustawa o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw
Z kolei Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw implementującą do polskiego porządku prawnego tzw. dyrektywę DAC7, czyli dyrektywę Rady (UE) 2021/514 z dnia 22 marca 2021 r. zmieniającą dyrektywę 2011/16/UE w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania, nakładającą na operatorów platform cyfrowych obowiązek gromadzenia i przekazywania administracji podatkowej informacji o sprzedawcach, którzy dokonali transakcji za pośrednictwem tych platform, oraz ustawę o ochronie sygnalistów dotyczącą wdrożenia dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady, której celem jest poprawa egzekwowania prawa i polityk UE w określonych dziedzinach przez ustanowienie wspólnych minimalnych norm zapewniających odpowiedni poziom ochrony osób zgłaszających naruszenie prawa UE.
Posiedzenie podkomisji stałej do spraw przedsiębiorczości
22 maja 2024 roku odbyło się posiedzenie podkomisji stałej do spraw przedsiębiorczości dotyczące informacji o planowanych działaniach Ministra Finansów mających na celu ujednolicenie interpretacji ogólnych, stosowaniu się organów do orzeczeń TSUE korzystnych dla podatników oraz o podejmowanych działaniach rządu w kontekście implementacji prawa unijnego.
W trakcie posiedzenia komisji Dyrektor departamentu systemu podatkowego w Ministerstwie Finansów poinformowała m.in., że w 2023 roku wydano ok. 24 tys. interpretacji indywidualnych, z czego jedynie około 25% interpretacji było negatywnych, a jedynie 6% zostało zaskarżonych (ok 1300 spraw), w Ministerstwie Finansów odczuwalne jest nastawienie na wydawanie większej liczby interpretacji ogólnych, a Krajowa Informacja Skarbowa odbyła ok. 2 mln rozmów telefonicznych, ponad 116 tys. czatów i odpisała na prawie 100 tys. e-maili.
Interpretacja ogólna MF: opodatkowanie przekazywania wiedzy w ramach procesu kształcenia przez osoby fizyczne będące podatnikami VAT na podstawie umów zawieranych z uczelniami
20 maja 2024 roku Minister Finansów wydał interpretację ogólną dotyczącą opodatkowania VAT świadczeń polegających na przekazywaniu wiedzy przez osoby fizyczne (wykładowców, osoby prowadzące zajęcia dydaktyczne, kursy, szkolenia, dalej: „wykładowcy”) będące podatnikami VAT, na podstawie umów zawieranych z uczelniami w ramach procesu kształcenia organizowanego przez te uczelnie.
Zdaniem Ministra Finansów do usług przekazywania wiedzy przez wykładowców będących podatnikami VAT, świadczonych na podstawie umów zawieranych z uczelniami w ramach procesu kształcenia organizowanego przez te uczelnie, nie będą miały zastosowania zwolnienia przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 26, pkt 27 i pkt 29 ustawy o podatku od towarów i usług, jak również w § 3 ust. 1 pkt 13 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień.
Opinia zabezpieczająca w zakresie przekształcenia sp. k. w sp. z o. o., dobrowolnego umorzenia udziałów oraz zmiany formy opodatkowania na estoński CIT
20 maja 2024 roku opublikowana została informacja o wydaniu przez Szefa KAS opinii zabezpieczającej z 15 marca 2024 r. (sygn. DKP1.8082.3.2023) w zakresie przekształcenia sp. k. w sp. z o. o., dobrowolnego umorzenia udziałów oraz zmiany formy opodatkowania na estoński CIT.
Szef KAS uznał, że choć w analizowanym stanie faktycznym możliwe jest zidentyfikowanie korzyści podatkowych i są one jednym z głównych motywów działania wnioskodawców, jednak nie ma powodów pozwalających na uznanie, że wskazane we wniosku korzyści podatkowe są sprzeczne z przedmiotem lub celem ustawy podatkowej lub jej przepisu, a w przedmiotowej sprawie nie występują znamiona sztucznego sposobu działania.
Tym samym, stosownie do treści art. 119y § 1 w związku z art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej Szef KAS wydał opinię zabezpieczającą.
Projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw związanych z udzielaniem pomocy de minimis
20 maja 2024 roku w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów pojawił się projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw związanych z udzielaniem pomocy de minimis.
Projekt ustawy zakłada wprowadzenie zmian w poszczególnych ustawach polegających na aktualizacji odesłań do obecnie obowiązujących rozporządzeń Komisji Europejskiej określających warunki udzielania pomocy de minimis oraz na dostosowaniu okresu, za który powinny być przedstawiane zaświadczenia lub oświadczenia o pomocy de minimis, do obowiązujących przepisów.
Skutki podatkowe w VAT przemieszczenia materiałów budowlanych zakupionych na terenie Polski do Słowacji w związku z realizowaną tam inwestycją
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 22 maja 2024 roku (sygn. I FSK 1409/20) stwierdził, że w przypadku zakupu materiałów budowlanych w kraju i transportowanych do Słowacji – które następnie są wykorzystywane w ramach prowadzonej tam działalności – mamy do czynienia z przemieszczeniem towarów własnych z Polski na Słowację, które następnie są wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności na terytorium Słowacji. Czynność tę należy rozpoznać jako WDT na terytorium Polski.
Wystawienie faktury dokumentującej wykonane usługi jest warunkiem skorzystania z ulgi na złe długi
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 23 maja 2024 roku (sygn. III SA/Wa 746/24) stwierdził, że warunek wystawienia faktury jako warunek skorzystania z ulgi na złe długi wynika z treści art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT i nie jest sprzeczny z prawem unijnym. Powołując się na wyrok TSUE z dnia 15 maja 2014 roku w sprawie C-337/13 (Almos) WSA w Warszawie wyjaśnił, że z art. 273 Dyrektywy 112 wynika, iż państwa członkowskie mogą nałożyć obowiązki, jakie uznają za niezbędne dla zapewnienia prawidłowego poboru VAT i zapobieżenia oszustwom podatkowym, m.in. pod warunkiem, że możliwość ta nie zostanie wykorzystana do nałożenia dodatkowych obowiązków związanych z fakturowaniem. Dodatkowym obowiązkiem związanym z fakturowaniem, biorąc pod uwagę zarówno treść tego orzeczenia, jak i ogólnie funkcję jaką pełni faktura VAT w polskim systemie podatku VAT, nie jest warunek wystawienia faktury w sytuacji kiedy usługa została wykonana.
