Podatek VAT w korektach cen transferowych pod lupą TSUE
W wyroku z 4 września 2025 r. (sprawa C-726/23) TSUE przyjął, że wynagrodzenie za określone umownie usługi wewnątrzgrupowe świadczone przez spółkę dominującą na rzecz jej spółki zależnej, które jest obliczane zgodnie z metodą zalecaną przez wytyczne w sprawie cen transferowych Organizacji Współpracy i Rozwoju Gospodarczego (OECD) i odpowiada części marży operacyjnej przekraczającej 2,74 % uzyskanej przez tę spółkę zależną, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług i objęte jest zakresem zastosowania podatku VAT. Ponadto w ocenie TSUE prawo unijne nie stoi na przeszkodzie, aby organ podatkowy wymagał od podatnika, który wnosi o odliczenie naliczonego podatku VAT, przedstawienia dokumentów innych niż faktura w celu wykazania istnienia usług wymienionych na tej fakturze i ich wykorzystania na potrzeby opodatkowanych transakcji tego podatnika, o ile przedstawienie tych dowodów jest niezbędne i proporcjonalne do tego celu.
Najem krótkoterminowy domków mieści się w działalności dozwolonej fundacji rodzinnej
W wyroku z 2 września 2025 r. (sygn. I SA/Gd 425/25) WSA w Gdańsku przyjął, że wynajmowanie przez fundację rodzinną domków w ramach najmu krótkoterminowego stanowi działalność dozwoloną, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu 25% stawką podatku, o której mowa w art. 24r ustawy o CIT. Różnica przewidywanego terminu najmu nie stanowi istotnej przesłanki uzasadniającej wykluczenie najmu krótkoterminowego z katalogu dozwolonej działalności prowadzonej przez fundację rodzinną, która jest zwolniona z podatku CIT.
Brak prawa do wystawienia faktury korygującej po upływie terminu przedawnienia
W wyroku z 28 sierpnia 2025 r. (sygn. I FSK 1035/22) NSA przyjął, że po upływie terminu przedawnienia z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej nie jest możliwe skuteczne wystawienie faktury korygującej i uwzględnienie korekty faktury w rozliczeniu za okres, w którym wystawiono fakturę korygującą. Bez znaczenia w tym zakresie są ustalenia stron transakcji, jak również zobowiązanie sądu powszechnego do wystawienia faktury korygującej.
Dostosowanie przepisów podatkowych do nowych form reorganizacji spółek – ustawa została ogłoszona w Dzienniku Ustaw
3 września 2025 r. w Dzienniku Ustaw ogłoszona została ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy – Prawo energetyczne oraz niektórych innych ustaw. Ustawa wprowadza zmiany do m.in. ustawy o CIT, których celem jest dostosowanie przepisów podatkowych do nowych form reorganizacji spółek, tj. nowych zasad horyzontalnego połączenia spółek sióstr, podziału przez wyodrębnienie oraz pełne wdrożenie dyrektywy 2009/133/WE. Nowe przepisy zakładają m.in. zrównanie podziału przez wyodrębnienie z operacją wniesienia aportu do spółki w wymiarze podatkowym oraz usunięcie konieczności zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku podziału przez wydzielenie lub wyodrębnienie ((w konsekwencji dla celów prowadzenia ksiąg rachunkowych spółek dzielonych podział przez wyodrębnienie zostaje zrównany z podziałem przez wydzielenie w świetle ustawy o rachunkowości). Nowe regulacje wejdą w życie 17 września 2025 r.
Ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy – Prawo energetyczne oraz niektórych innych ustaw
Obniżenie stóp procentowych NBP
Na posiedzeniu w dniach 2-3 września 2025 r. Rada Polityki Pieniężnej postanowiła obniżyć stopy procentowe NBP o 0,25 pkt. proc. do poziomu:
- stopa referencyjna 4,75% w skali rocznej;
- stopa lombardowa 5,25% w skali rocznej;
- stopa depozytowa 4,25% w skali rocznej;
- stopa redyskontowa weksli 4,80% w skali rocznej;
- stopa dyskontowa weksli 4,85% w skali rocznej.
Uchwała Rady Polityki Pieniężnej weszła w życie 4 września 2025 r. Zmiana stopy referencyjnej wpływa m.in. na wysokość odsetek od zaległości podatkowych (obecnie stawka odsetek od zaległości podatkowych spadnie i będzie wynosić 12,5% w skali roku), wysokość limitu hipotetycznych kosztów finansowania zewnętrznego i obniżkę kwoty zobowiązania podatkowego w przypadku zapłaty VAT w całości z rachunku VAT w terminie wcześniejszym niż termin zapłaty podatku.
Komunikat prasowy z posiedzenia Rady Polityki Pieniężnej w dniach 2-3 września 2025 r.
Projekt ustawy zwiększający kompetencje Państwowej Inspekcji Pracy
1 września 2025 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji (RCL) opublikowany został projekt ustawy o zmianie ustawy o Państwowej Inspekcji Pracy oraz niektórych innych ustaw. Projekt zakłada m.in. przyznanie Państwowej Inspekcji Pracy (PIP) kompetencji do stwierdzania istnienia stosunku pracy. W praktyce oznacza to, że okręgowi inspektorzy pracy będą uprawnieni do wydawania decyzji o przekształceniu umowy cywilnoprawnej w umowę o pracę, jeśli została zawarta w warunkach właściwych dla umowy o pracę, a od takiej decyzji będzie przysługiwało odwołanie do sądu pracy. Ponadto projekt zakłada wymianę informacji i danych między ZUS, PIP i KAS na potrzeby kontroli i analizy ryzyka, usprawnienie kontroli PIP poprzez wprowadzenie kontroli zdalnych i wykorzystania urządzeń technicznych oraz nowe rozwiązania w zakresie wysokości kar grzywny za wykroczenia przeciwko prawom pracownika. Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r.
Projekt ustawy o zmianie ustawy o Państwowej Inspekcji Pracy oraz niektórych innych ustaw
Nowy produkt oszczędnościowo-inwestycyjny (OKI) – opublikowano założenia do projektu ustawy
2 września 2025 r. w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia do projektu ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych (OKI). Projekt zakłada m.in., że konto będzie miało charakter osobisty i dobrowolny, z możliwością wpłaty i wypłaty środków pieniężnych w każdej chwili; aktywa w ramach konta będą zwolnione z opodatkowania: aktywa o charakterze inwestycyjnym (np. akcje, obligacje) do kwoty 100 tys. zł, a aktywa o charakterze oszczędnościowym (np. lokaty, obligacje oszczędnościowe) do kwoty 25 tys. zł; nadwyżka wartości aktywów zgromadzonych na OKI ponad limity zwolnione z opodatkowania będzie podlegać opodatkowaniu o szacunkowej stopie wynoszącej od 0,8% do 0,9% (w praktyce podatek od aktywów w ramach OKI będzie naliczany od sumy dwóch nadwyżek: nadwyżki wartości części oszczędnościowej ponad 25 tys. zł oraz nadwyżki łącznej wartości aktywów (oszczędnościowej i inwestycyjnej) ponad 100 tys. zł, pomniejszonej o wcześniej opodatkowaną nadwyżkę z części oszczędnościowe). Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów to III kwartał 2025 r.
Założenia do projektu ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych
Ustawa wprowadzająca KSeF została ogłoszona w Dzienniku Ustaw
1 września 2025 r. w Dzienniku Ustaw ogłoszona została ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza obowiązkowy Krajowy System e-Faktur od 1 lutego 2026 r. dla dużych podatników a od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych podatników. Nowe regulacje (z pewnymi wyjątkami) weszły w życie 2 września 2025 r.
Objaśnienia podatkowe w zakresie zasad rozliczania na gruncie podatku VAT transakcji związanych z systemem kaucyjnym
1 września 2025 r. opublikowane zostały objaśnienia podatkowe z dnia 29 sierpnia 2025 r. w zakresie zasad rozliczania na gruncie podatku od towarów i usług (VAT) transakcji związanych z systemem kaucyjnym. Celem objaśnień jest przedstawienie zastosowania w praktyce przepisów ustawy o VAT w zakresie, w jakim dotyczą czynności realizowanych przez podatników i płatników w związku z uczestnictwem tych podmiotów w systemie kaucyjnym. Najważniejszą cechą rozwiązań wprowadzonych na gruncie podatku VAT jest zdjęcie obowiązków dotyczących podatku VAT z podatników, którzy nie pełnią roli wprowadzającego produkty w opakowaniach na napoje, ani roli podmiotu reprezentującego. Specyfika rozwiązań systemu kaucyjnego uzasadnia przeniesienie obowiązków dotyczących podatku VAT na wskazane podmioty, upraszczając rozliczanie podatku w całym systemie kaucyjnym. W objaśnieniach omówione zostały m.in.: przedmiot opodatkowania i podstawa opodatkowania VAT w systemie kaucyjnym, moment rozliczenia niezwróconej kaucji w podatku VAT, nadwyżka opakowań lub odpadów opakowaniowych zwróconych do systemu kaucyjnego nad opakowaniami wprowadzonymi do obrotu, podmiot reprezentujący jako płatnik podatku VAT, ewidencje oraz prawo do odliczenia.
Zmiana katalogu podmiotów obsługiwanych przez Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie
20 sierpnia 2025 r. w Dzienniku Ustaw zostało ogłoszone rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 10 sierpnia 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie niektórych podatników i płatników, w odniesieniu do których zadania są wykonywane przez naczelnika urzędu skarbowego innego niż właściwy miejscowo. Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r. i zakładają m.in. zwiększenie (z 50 mln euro do 100 mln euro) progu przychodowego kwalifikującego podmioty do obsługi przez Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie (PMUS), rozszerzenie katalogu podatników płatników o istotnym znaczeniu gospodarczym lub społecznym, których obsługą zajmują się wyspecjalizowane urzędy skarbowe, o podmioty będące stroną umowy o współdziałanie zawartej z Szefem KAS. Podmioty, które spełniały dotychczasowy próg, ale nie spełniają nowego progu (100 ml euro), mogą dokonać zmiany dotychczasowego urzędu skarbowego, składając stosowne oświadczenie do Naczelnika PMUS w Warszawie w terminie do 15 października 2025 r.
Zmiana katalogu podmiotów obsługiwanych przez Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie
