Podatkowe podsumowanie tygodnia. Zapowiedź nowego podatku dla sektora bankowego

13 sierpnia 2025 r. w Ministerstwie Cyfryzacji odbyło się spotkanie poświęcone omówieniu modelu podatku od działalności cyfrowej, dotyczące wprowadzenia bezpośredniego podatku od skonsolidowanych przychodów największych podmiotów operujących na rynku cyfrowym (osiągających przychody powyżej 750 mln euro globalnie). Propozycja Ministerstwa została opracowana na podstawie ekspertyzy autorstwa Fundacji Instrat, która zaproponowała dwie koncepcje podatku – wąską i szeroką. Koncepcja wąska zakłada opodatkowanie jedynie przychodów z ukierunkowanej reklamy cyfrowej (stawki podatku 5%, 6% albo 7,5%), a koncepcja szeroka zakłada opodatkowanie nie tylko przychodów z reklamy, ale też udostępniania interfejsu cyfrowego (niższe stawki podatku 3%, 4,5% lub 6%). Jak wstępnie wynika z doniesień medialnych, Ministerstwo zdecydowało się na wprowadzenie wariantu szerokiego, przy zastosowaniu najniższej stawki (3%). Przedmiotem opodatkowania mogą być m.in. usługi interfejsu cyfrowego i usługi cyfrowej reklamy ukierunkowanej, a wyłączone od opodatkowania będą prawdopodobnie m.in. usługi pośrednictwa cyfrowego i regulowane usługi finansowe. Firmy objęte opodatkowaniem będą zobowiązane do raportowania realnego przychodu związanego z usługami świadczonymi w Polsce lub dotyczącymi nieruchomości albo towarów znajdujących się w Polsce. Kolejnym etapem prac nad wprowadzeniem w Polsce podatku cyfrowego będzie przygotowanie projektu ustawy.

Równościowy podatek od usług cyfrowych - spotkanie z organizacjami pozarządowymi

13 sierpnia 2025 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji (RCL) opublikowano informację o projekcie ustawy o opakowaniach i odpadach opakowaniowych, której celem jest wdrożenie wymogów unijnych w zakresie opakowań oraz odpadów opakowaniowych. Projekt zakłada m.in. utworzenie w Polsce nowego modelu systemu rozszerzonej odpowiedzialności producenta (ROP), poprzez w szczególności: wprowadzenie opłaty opakowaniowej, powierzenie Narodowemu Funduszowi Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej zadań organizacji odpowiedzialności producenta (PRO), zniesienie od 2028 r. obowiązku osiągania przez producentów wnoszących opłatę opakowaniową określonych poziomów recyklingu, zniesienie od 2028 r. opłaty produktowej za opakowania i wprowadzenie ulgi opakowaniowej. Nowe przepisy mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 r. (z okresem przejściowym na lata 2026-2027). Całościowe wdrożenie miałoby nastąpić od 2028 r. Obecnie projekt jest na etapie opiniowania.

Projekt ustawy o opakowaniach i odpadach opakowaniowych

13 sierpnia 2025 r. na stronie internetowej RCL opublikowano informację o projekcie rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki zmieniającego rozporządzenie w sprawie przedłużenia terminu do wpłaty przez podatników podatku PIT podatku należnego od dochodów z niezrealizowanych zysków. Celem zmian jest przedłużenie terminu do wpłaty podatku należnego od dochodów z niezrealizowanych zysków o kolejne 2 lata. Oznacza to, że podatek należny od dochodów z niezrealizowanych zysków wynikających z miesięcznych deklaracji składanych za okresy rozliczeniowe od dnia 1 stycznia 2019 r. do dnia 30 listopada 2027 r., podatnik będzie płacił do dnia 31 grudnia 2027 r. Podatek z niezrealizowanych zysków od składników majątku, które zostaną utracone przed dniem 1 grudnia 2027 r. będzie natomiast płatny do 7. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła utrata przez podatnika w całości lub części tego składnika majątku. Rozporządzenie ma wejść w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Projekt rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki zmieniającego rozporządzenie w sprawie przedłużenia terminu do wpłaty przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych podatku należnego od dochodów z niezrealizowanych zysków

11 sierpnia 2025 r. do Sejmu wpłynął przedstawiony przez Prezydenta projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Projekt zakłada m.in.: podniesienie w zakresie podatku PIT progu podatkowego w skali podatkowej z kwoty 120 000 zł do kwoty 140 000 zł, zwiększenie kwoty zmniejszającej podatek PIT dla rodziców co najmniej dwojga dzieci rozliczających się według skali do wartości 16 800 zł oraz podwyższenie wysokości dodatkowego zobowiązania podatkowego, które jest nakładane przez organy podatkowe w przypadku zastosowania przepisów dotyczących przeciwdziałania unikaniu opodatkowania (z 10% do 20% wysokości ustalonego zobowiązania podatkowego). Nowe regulacje (z pewnymi wyjątkami) miałyby wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 r. Obecnie projekt został skierowany do opiniowania.

Inicjatywa ustawodawcza: „PIT Zero. Rodzina na plus” \ Prawo \ Inicjatywy ustawodawcze \ Oficjalna strona Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej

11 sierpnia 2025 r. na stronach internetowych RCL opublikowane zostały informacje o projektach rozporządzeń Ministra Finansów i Gospodarki zmieniających: rozporządzenie w sprawie wyłączenia obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych oraz rozporządzenie w sprawie wyłączenia obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych. Celem zmian jest przedłużenie wyłączenia obowiązku stosowania mechanizmu pay & refund w podatku u źródła względem wypłat należności dokonywanych za pośrednictwem tzw. płatnika technicznego o których mowa w art. 26 ust. 2c ustawy o CIT i art. 41 ust. 4d i ust. 10 ustawy o PIT do 31 grudnia 2026 r. Rozporządzenia wejdą w życie dzień po ogłoszeniu.

Projekt rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki zmieniającego rozporządzenie w sprawie wyłączenia obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych

Projekt rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki zmieniającego rozporządzenie w sprawie wyłączenia obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych

W wyroku z 13 sierpnia 2025 r. (sygn. III FSK 656/25) NSA przyjął, że wysokość zobowiązania podatkowego spółki i związana z tym zaległość podatkowa nie może zostać podważona w toku postępowania, które zostało wszczęte wobec członka zarządu spółki na podstawie art. 116 Ordynacji podatkowej. W ocenie Sądu wyrok TSUE (C-277/24, sprawa Adjak) nie stanowi podstawy do zakwestionowania ostatecznych decyzji i prawomocnych wyroków, które zostały wydane wobec spółki.

W wyroku z 12 sierpnia 2025 r. (sygn. II FSK 1515/22) NSA przyjął, że do kosztów kwalifikowanych w zakresie ulgi B+R można zaliczyć wynagrodzenie z tytułu urlopu wypoczynkowego i z tytułu niezdolności do pracy spowodowanej chorobą. Co do kwestii ustalania proporcji do obliczania kosztów kwalifikowanych w przypadku wykonywania działalności B+R przez pracowników, należy zastosować metodę przedstawioną w wyrokach NSA z dnia 8 lutego 2023 r. (sygn. II FSK 1537/20) oraz z dnia 9 kwietnia 2024 r. (sygn. II FSK 1104/21).

13 sierpnia 2025 r. Minister Finansów i Gospodarki zapowiedział, że w najbliższym czasie przedstawione zostaną założenia nowych przepisów dotyczących wprowadzenia podatku od nadzwyczajnych zysków sektora bankowego. W ocenie Ministerstwa wysokie zyski banków są efektem utrzymywania przez Narodowy Bank Polski wysokich stóp procentowych. W czerwcu 2025 r. informowano o trwających pracach nad podatkiem dotyczącym odsetek od rezerwy obowiązkowej utrzymywanej przez banki w NBP. Minister wskazywał wówczas, że przychody do budżetu w 2026 r. z tego tytułu mogłyby sięgnąć 1,5-2 mld zł.