Podatkowe podsumowanie tygodnia. Pierwsze posiedzenie rządu w nowym składzie

W dniach od 22 do 25 lipca 2025 r. miało miejsce posiedzenie Sejmu.

Sejm przyjął m.in. następujące ustawy:

• ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz zmieniającą ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która zakłada m.in. wprowadzenie i uproszczenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), czyli specjalnego systemu elektronicznego do wystawiania i odbierania faktur – nowe przepisy (z pewnymi wyjątkami) mają wejść w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia w Dzienniku Ustaw;
• ustawę o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych oraz wsparcia przedsiębiorczości, która zakłada m.in. rozszerzenie instytucji milczącego załatwienia spraw administracyjnych i uproszczenie działalności nierejestrowej (zmiana limitów) – nowe przepisy mają wejść w życie po 6 miesiącach od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw (z wyjątkiem przepisów dotyczących limitu przychodu dla działalności nierejestrowej, które zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r.);
• ustawę o zmianie ustawy – Kodeks karny skarbowy oraz ustawy – Ordynacja podatkowa, która zakłada m.in. łagodniejsze kary za czyny, które nie powodują bezpośrednich strat w podatkach i zlikwidowanie obowiązku płatnika/inkasenta dotyczącego zgłaszania osób odpowiedzialnych za obliczanie, pobieranie i wpłacanie podatków – nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r.;
• ustawę o zmianie niektórych ustaw w celu dokonania deregulacji w zakresie energetyki, która zakłada m.in. prostsze rachunki za prąd, upowszechnienie elektronicznej komunikacji z przedsiębiorstwami energetycznymi, rozszerzenie formuły cable-poolingu, ułatwienie budowy odnawialnych źródeł energii oraz brak wymogu posiadania pozwolenia na budowę instalacji fotowoltaicznej na własne potrzeby do 500 kW – nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r.

Teraz ustawy zostaną skierowane do Senatu.

Ponadto Sejm rozpatrzył poprawki Senatu do m.in. następujących ustaw:

• ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn, która zakłada m.in.: zmiany zasad rozliczania podatku w przypadku świadczeń powtarzających się – nowe przepisy mają wejść w życie po 14 dniach od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw;
• ustawy o zmianie ustawy o społecznych formach rozwoju mieszkalnictwa oraz niektórych innych ustaw, która zakłada m.in. stopniowe zwiększenie maksymalnego limitu wydatków budżetu państwa na zasilenie Funduszu Dopłat, uruchomienie funduszy na budowę społecznych inicjatywach mieszkaniowych oraz przyznanie radzie gminy uprawnienia do ustalania limitu miejsc w ramach lokalnych standardów urbanistycznych – nowe przepisy (z pewnymi wyjątkami) mają wejść w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Teraz ustawy zostaną skierowane do Prezydenta.

Ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw

Ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych oraz wsparcia przedsiębiorczości

Ustawa o zmianie ustawy – Kodeks karny skarbowy oraz ustawy – Ordynacja podatkowa

Ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu dokonania deregulacji w zakresie energetyki

Ustawa o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn

Ustawa o zmianie ustawy o społecznych formach rozwoju mieszkalnictwa oraz niektórych innych ustaw

23 lipca 2025 r. Prezydent podpisał dwie ustawy deregulacyjne:

• ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, która przewiduje m.in.: usunięcie obowiązku składania na podstawie ustawy o CIT corocznej informacji o wspólnikach spółki jawnej (w sytuacji, gdy skład wspólników w takiej spółce nie uległ zmianie) oraz wprowadzenie łagodniejszych zasad zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu w Polskiej Strefie Inwestycji (PSI) lub zezwolenia na działalność w Specjalnych Strefach Ekonomicznych (SSE) – nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r., a ustawa zostanie ogłoszona najpóźniej 30 lipca 2025 r.;
• ustawę z dnia 9 lipca 2025 r. zmieniającą ustawę o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawę o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw, która przewiduje m.in.: odroczenie o dwa lata obowiązku sporządzania sprawozdawczości ESG dla dużych jednostek (z drugiej tury), małych i średnich jednostek (z trzeciej tury) – nowe przepisy mają wejść w życie z dniem następującym po ogłoszeniu w Dzienniku Ustaw, a ustawa zostanie ogłoszona najpóźniej 28 lipca 2025 r.

Informacja o ustawie z dnia 25 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych

Informacja o ustawie z dnia 9 lipca 2025 r. zmieniającej ustawę o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawę o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw

25 lipca 2025 r. odbyło się pierwsze posiedzenie Rady Ministrów po zaprzysiężeniu nowych ministrów.

Jednym z priorytetów rządu pozostaje deregulacja. Dodatkowo poinformowano, że jednym z najważniejszych wyzwań, przed jakim stanie rząd w najbliższym czasie, będzie uproszczenie systemu podatkowego w Polsce. Zarys tego planu przedstawił Premier Donald Tusk, jednoznacznie wskazując: „Chciałbym, żeby Polska była – jeśli chodzi o wymiar konkurencyjności gospodarki – nie w czubie państw, które mają najbardziej skomplikowany system prowadzenia biznesu, w tym system podatkowy, tylko jeden z najprostszych – na tyle, na ile to jest możliwe”.

Ponadto zapowiedziano kontynuowanie działań w zakresie przywracania praworządności oraz uporządkowanie polityki energetycznej i przyspieszenie najważniejszych projektów z tym związanych (m.in. budowa elektrowni jądrowej, farmy wiatrowe na Bałtyku i tzw. ustawa wiatrakowa).

W najbliższym czasie nowe kierownictwo resortów dokona przeglądów w ramach swoich ministerstw i na tej podstawie podejmie ewentualne decyzje prowadzące do racjonalizacji działań, struktury i kosztów.

Pierwsze posiedzenie rządu w nowym składzie

21 lipca 2025 r. w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia projektu ustawy o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw. Celem projektu jest implementacja dyrektyw unijnych: DAC8 i DAC9. Projekt zakłada m.in. automatyczną wymianę informacji podatkowych o transakcjach dotyczących kryptoaktywów, wprowadzenie zmian dotyczących automatycznej wymiany informacji podatkowych o rachunkach raportowanych, poprawę systemu wymiany informacji i rozszerzenie jej zakresu oraz automatyczną wymianę informacji na potrzeby opodatkowania wyrównawczego. Projekt ma zostać przyjęty przez Radę Ministrów w III kwartale 2025 r.

Projekt ustawy o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw

18 lipca 2025 r. Rada Unii Europejskiej formalnie przyjęła nowe reguły odnoszące się do sprzedaży na odległość towarów importowanych i VAT z tytułu importu. Dyrektywa ma usprawnić pobór VAT od towarów importowanych i koncentruje się na środkach zachęcających do korzystania z punktu kompleksowej obsługi importu. Zagraniczni przedsiębiorcy lub platformy zostaną zobowiązani do zapłaty VAT z tytułu importu i VAT od sprzedaży na odległość towarów importowanych w państwach członkowskich ostatecznego przeznaczenia towarów, co prawdopodobnie zachęci ich do korzystania z punktu kompleksowej obsługi importu (ang. import one-stop-shop, IOSS) w odniesieniu do przepisów VAT. Formalne przyjęcie aktu przez Radę jest ostatnim etapem zwykłej procedury ustawodawczej. Dyrektywa zostanie opublikowana w Dzienniku Urzędowym UE i wejdzie w życie po 20 dniach. Nowe reguły zaczną obowiązywać dnia 1 lipca 2028 r.

W wyroku z 23 lipca 2025 r. (sygn. II FSK 1402/22) NSA przyjął, że kwoty opłaconych przez spółkę składek z tytułu zawartej polisy OC księgowych oraz polisy OC członków władz spółek nie stanowią kosztów uzyskania przychodu. Zdaniem NSA wydatki te nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu spółki, ponieważ są niezwiązane z przychodem spółki, lecz związane są z odpowiedzialnością cywilną osób zatrudnionych przez spółkę i ponoszących samodzielną odpowiedzialność za pełnione funkcje. Ponadto NSA zauważył, że grupa ubezpieczeń, co do której ustawodawca w drodze wyjątku dopuszcza możliwość zaliczenia w ciężar kosztów nie obejmuje ubezpieczeń OC.

W wyroku z 23 lipca 2025 r. (sygn. II FSK 1401/22) NSA przyjął, że kosztem (wydatkiem) poniesionym na objęcie udziałów w spółce komandytowej nie jest koszt historyczny – czyli koszt nabycia aportu wnoszonego do spółki, lecz jest to koszt, który za punkt odniesienia przyjmuje wartość i moment wniesienia aportu do spółki komandytowej. Jednocześnie NSA wskazał, że w przypadku wystąpienia ze spółki komandytowej nie ma możliwości pomniejszenia przychodu uzyskanego z tego tytułu o należny podatek VAT od aportu do tej spółki. Podatek VAT nie jest bowiem elementem kosztu w podatku dochodowym ani nie jest elementem przychodu.

Ministerstwo Infrastruktury przygotowało projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie Ministra Infrastruktury z 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (przepisy dotyczące tzw. kilometrówki). Projekt zakłada wzrost stawek za 1 km przebiegu oraz przyznaje prawo do tzw. kilometrówek użytkownikom aut elektrycznych, hybrydowych i napędzanych wodorem (w tym przypadku stawki będą jednak niższe niż dla pozostałych pojazdów). Zgodnie z zapowiedziami, rozporządzenie wejdzie w życie, gdy zakończą się prace nad nowelizacją ustawy o transporcie drogowym oraz niektórych innych ustaw.