Podatkowe podsumowanie tygodnia 28.04 - 05.05.2025

28 kwietnia 2025 r. w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn. Projekt zakłada m.in. eliminację obowiązku uzyskiwania zaświadczenia Naczelnika Urzędu Skarbowego potwierdzającego zwolnienie z podatku od spadków i darowizn nabycia od osób z kręgu najbliższej rodziny własności rzeczy i praw majątkowych, będących następnie przedmiotem dalszego obrotu albo obciążenia oraz uproszczenie zasad ustalenia wartości nieodpłatnych świadczeń powtarzających się dla celów ich opodatkowania. Projekt ma zostać przyjęty przez Radę Ministrów jeszcze w II kwartale 2025 r.

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn

28 kwietnia 2025 r. w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia projektu ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych oraz wsparcia przedsiębiorczości. Projekt zakłada m.in. rozszerzenie instytucji milczącej zgody na nowe obszary, uproszczenie działalności nierejestrowej, zniesienie obowiązku formy pisemnej pod rygorem nieważności dla umów o przeniesienie autorskich praw majątkowych oraz licencji wyłącznych, a także zwolnienie Rzecznika MŚP z kosztów sądowych w postępowaniach przed sądami administracyjnymi.

Natomiast 30 kwietnia 2025 r. w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia projektu ustawy o zmianie ustawy o PIT oraz ustawy o CIT. Projekt zakłada m.in.: usunięcie obowiązku składania na podstawie ustawy o CIT corocznej informacji o wspólnikach spółki jawnej, w sytuacji, gdy skład wspólników w takiej spółce nie uległ zmianie, uchylenie sankcji utraty przez PGK statusu podatnika CIT w przypadku dokonywania transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi spoza grupy na warunkach nierynkowych oraz wprowadzenie w ustawie o PIT i ustawie o CIT alternatywnego mechanizmu umożliwiającego określenie kwoty podatku do zapłaty w związku z uchyloną decyzją o wsparciu lub cofniętym zezwoleniem.

Oba projekty mają zostać przyjęte przez Radę Ministrów jeszcze w II kwartale 2025 r.

Projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych oraz wsparcia przedsiębiorczości

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

28 kwietnia 2025 r. Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej ogłosiło rozpoczęcie przygotowań do uruchomienia projektu pilotażu skrócenia czasu pracy. Najważniejsze założenia programu pilotażowego to m.in.: wprowadzenie mniejszej liczby godzin pracy, przy równoczesnym utrzymaniu tego samego wynagrodzenia, możliwość wyboru przez uczestników pilotażu modelu skrócenia czasu pracy najlepiej dopasowanego do ich organizacji oraz przeznaczenie pierwszych trzech miesięcy pilotażu na przygotowanie, a kolejnych miesięcy na testowanie rozwiązań w praktyce. Do 30 czerwca 2025 r. ogłoszone zostaną zasady i warunki, na których działać będzie program pilotażowy, a w kolejnych miesiącach uruchomiony zostanie nabór. Na realizację pilotażu w pierwszym roku przeznaczone zostanie 10 mln zł z Funduszu Pracy. Ponadto w Ministerstwie Pracy powołany zostanie zespół ds. skróconego czasu pracy złożony z przedstawicieli MRPiPS.

Idzie nowe! Ruszamy z pilotażem skróconego czasu pracy - Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej - Portal Gov.pl

29 kwietnia 2025 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji (RCL) opublikowane zostały trzy nowe projekty ustaw:

• projekt ustawy nowelizującej ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych, który zakłada zniesienie obowiązku publikacji przez największych podatników CIT informacji o realizowanej strategii podatkowej;
• projekt ustawy nowelizującej ustawę o podatku od towarów i usług, który zakłada m.in. podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł;
• projekt ustawy nowelizującej ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawę o VAT, który wprowadza rozwiązania umożliwiające m.in.: składanie korekty deklaracji po zakończeniu kontroli celno-skarbowej uwzględniającej częściowo ustalenia z tej kontroli.

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług

Projekt ustawy o zmianie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawy o podatku od towarów i usług

30 kwietnia 2025 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano dwa projekty rozporządzeń Ministra Finansów: projekt rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących oraz projekt rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania. Projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących określa m.in.: sposób prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących oraz termin zgłoszenia kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii do naczelnika urzędu skarbowego w celu otrzymania numeru ewidencyjnego. Natomiast projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania określa m.in.: sposób używania oraz wymagania techniczne dla kas mających postać oprogramowania. Oba projekty są obecnie na etapie opiniowania i mają wejść w życie 1 lipca 2025 r.

Projekt rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących

Projekt rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania

5 maja 2025 r. w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia projektu ustawy zmieniającej ustawę o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw. Celem projektu jest implementacja dyrektywy „stop-the-clock” przewidującej m.in. odroczenie daty rozpoczęcia stosowania wymogów dotyczących sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju (CSRD). Projekt zakłada odroczenie o dwa lata obowiązku sporządzania sprawozdawczości ESG dla dużych jednostek (z drugiej tury) oraz małych i średnich jednostek będących emitentami papierów wartościowych (z trzeciej tury). Projekt ma zostać przyjęty przez Radę Ministrów jeszcze w II kwartale 2025 r.

Projekt ustawy zmieniającej ustawę o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw

TSUE w wyroku z 29 kwietnia 2025 r. (sprawa C-453/23) przyjął, że ustawowe zwolnienie z podatku od nieruchomości infrastruktury kolejowej nie jest przejawem pomocy publicznej. Zdaniem TSUE zwolnienie z podatku od infrastruktury kolejowej może uzyskać każdy podatnik, który posiada grunt, budynek lub budowlę, wchodzące w skład tejże infrastruktury, i to niezależnie od tego, czy prowadzi działalność gospodarczą i jaki jest jej charakter. Tym samym właściciele bocznic kolejowych, choćby nie byli przedsiębiorcami z branży kolejowej, mogą dalej korzystać z tego zwolnienia, a władze samorządowe nie mogą im tego zwolnienia odmawiać.

30 kwietnia 2025 r. opublikowano kolejny wyrok TSUE dotyczący odpowiedzialności członków zarządu (sprawa C-278/24). Z wyroku TSUE wynika, że mechanizm krajowy przewidujący solidarną odpowiedzialność członka lub byłego członka zarządu spółki za zaległości podatkowe powstałe w okresie, w którym pełnił on tę funkcję jest zgodny z prawem unijnym. Jednakże TSUE podkreślił, że taka odpowiedzialność jest ograniczona do tych zaległości podatkowych, których egzekucja od spółki okazała się w całości lub w części bezskuteczna. Ponadto TSUE wskazał, że zwolnienie z tej odpowiedzialności zależy w szczególności od przedstawienia przez członka lub byłego członka zarządu dowodu, że wniosek o ogłoszenie upadłości tej spółki został złożony we właściwym czasie lub że niezłożenie tego wniosku nie wynika z jego winy.