Podatkowe podsumowanie tygodnia 10.02 - 17.02.2025

21 lutego 2025 roku o godzinie 13:30 w Ministerstwie Finansów odbędą się konsultacje nt. ewentualnych zmian w przepisach dotyczących ulgi na działalność badawczo-rozwojową. Ulga uregulowana jest w art. 18d ustawy o CIT oraz art. 26e ustawy o PIT. Celem spotkania jest omówienie kierunków dostosowania tej ulgi do nowych regulacji wynikających z wprowadzenia od 1 stycznia 2025 roku. opodatkowania wyrównawczego, tzw. globalnego minimalnego podatku. Informację o chęci uczestnictwa należy przesyłać do 19 lutego 2025 roku. na adres e-mail: globalny.minimalny@mf.gov.pl. Ze względu na ograniczoną liczbę miejsc, obowiązują limity uczestników: 2 osoby na organizację pracodawców lub branżową oraz 1 osoba w przypadku innych podmiotów.

Konsultacje w sprawie propozycji dostosowania ulgi na działalność badawczo – rozwojową do systemu GloBE - Ministerstwo Finansów - Portal Gov.pl

Parlament Europejski przyjął pakiet zmian dotyczących modernizacji systemu VAT w UE („VAT in Digital Age”, w skrócie ViDA). Przedsiębiorcy mają zyskać oszczędności w związku z niższymi kosztami przestrzegania przepisów oraz kosztami rejestracji VAT i obciążeń administracyjnych. Harmonogram wdrożenia nie uległ zmianie, a przedsiębiorstwa i administracje podatkowe w państwach członkowskich mają czas do 2030 roku na dostosowanie się do nowych wymagań, które obejmują: nowe zasady opodatkowania VAT dla platform cyfrowych, pełną cyfryzację raportowania VAT w transakcjach międzynarodowych oraz rozszerzony system One Stop Shop. Dodatkowo, krajowe systemy e-fakturowania, w tym polski KSeF, mogą być stopniowo dostosowywane do unijnych standardów do 2035 roku.

Parliament green lights update of VAT rules to make them fit for digital times | Aktualności | Parlament Europejski

12 lutego 2025 roku w Monitorze Polskim opublikowano Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 7 lutego 2025 r. w sprawie wykazu jurysdykcji innych niż Rzeczpospolita Polska, które wdrożyły kwalifikowaną zasadę włączenia dochodu do opodatkowania lub kwalifikowany krajowy podatek wyrównawczy lub spełniają wymagania bezpiecznych przystani dla kwalifikowanego krajowego podatku wyrównawczego. Zgodnie z obwieszczeniem 27 krajów wdrożyło kwalifikowaną zasadę wyłączenia dochodu od opodatkowania, a kwalifikowany krajowy podatek wyrównawczy wprowadziło 28 państw. Wymagania bezpiecznych przystani dla kwalifikowanego podatku wyrównawczego spełnia także 28 państw. Krajem, który nie wdrożył kwalifikowanej zasady wyłączenia dochodu spod opodatkowania, ale wprowadził dwa pozostałe ze wspomnianych powyżej rozwiązań jest Barbados.

https://monitorpolski.gov.pl/MP/2025/128

10 lutego 2025 roku podczas konferencji „Polska: rok przełomu” Minister Finansów zapowiedział szeroko zakrojone zmiany w prawie podatkowym. Wśród zapowiadanych zmian znajdują się: podniesienie limitu zwolnienia z VAT z 200 tys. zł do 240 tys. zł, zwiększenie limitu wpłat na IKZE, ograniczenie tzw. podatku Belki, zmiany w PPK, ograniczenie schematów podatkowych poprzez zlikwidowanie obowiązku raportowania ponad 70% krajowych MDR, zlikwidowanie wymogu publikowania strategii podatkowych oraz ograniczenie podatku miedziowego. Ponadto Minister zapowiedział, że po zmianach wszczęcie postępowania związanego z podejrzeniem popełnienia wykroczenia skarbowego i przestępstwa skarbowego nie będzie wpływać co do zasady na termin przedawnienia podatku, poza najpoważniejszymi przestępstwami ściśle określonymi w ustawie.

Ministerstwo Finansów rozpoczęło przegląd ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym. W ramach przeglądu przeprowadzone zostaną konsultacje mające na celu analizę funkcjonujących rozwiązań pod kątem ich skuteczności i efektywności, biorąc pod uwagę dostosowanie do rzeczywistości prawno-gospodarczej. Ministerstwo czeka na uwagi oraz propozycje ewentualnych zmian w zakresie przepisów ustawy o biegłych rewidentach, a także przepisów ustawy o rachunkowości w części odnoszącej się do rewizji finansowej. Uwagi można zgłaszać do 25 kwietnia 2025 roku.

Rozpoczęcie konsultacji w sprawie przeglądu przepisów w zakresie rewizji finansowej - Ministerstwo Finansów - Portal Gov.pl

Z uzyskanych przez KPMG informacji o danych statystycznych dotyczących opinii w zakresie transgranicznego przekształcenia, połączenia albo podziału wynika, że Szef KAS otrzymał dotychczas 25 wniosków oraz wydał 9 takich opinii. W 8 przypadkach Szef KAS odmówił wydania opinii, a 2 wnioski zostały pozostawione bez rozpoznania. Przypominamy, że obowiązek uzyskania opinii Szefa KAS w zakresie transgranicznych podziałów połączeń i przekształceń wynika z nowelizacji przepisów, która weszła w życie 15 września 2023 roku.

10 lutego 2025 roku opublikowano dwie odmowy wydania opinii zabezpieczającej w zakresie wniesienia posiadanych przez fundatorów udziałów oraz ogółu praw i obowiązków w spółkach handlowych do fundacji rodzinnej, sprzedaży wniesionych udziałów oraz ogółu praw i obowiązków w spółkach handlowych przez fundację do niezależnego inwestora oraz dystrybucji środków do beneficjentów fundacji zgodnie ze statutem fundacji (sygn. akt: DKP1.8082.4.2024 i DKP1.8082.3.2024). Fundatorzy przenieśli swoje udziały do fundacji, co pozwoliło im uniknąć płacenia podatku dochodowego oraz daniny solidarnościowej, ponieważ nie powstał przychód. Fundacja, która otrzymała te udziały, również nie musiała płacić podatku. Dodatkowo, przy sprzedaży udziałów, fundacja skorzystała ze zwolnienia podatkowego, co oznaczało, że nie musiała płacić podatku od uzyskanych przychodów. Szef KAS uznał, że głównym celem tych działań było osiągnięcie korzyści podatkowych, a nie rzeczywista działalność gospodarcza. Fundacja była użyta jako pośrednik, ponieważ ostatecznie zyski miały trafić do beneficjentów. Dodatkowo, przed sprzedażą udziałów, fundatorzy nie wypłacali zysków ze spółki, co sugerowało, że chcieli skorzystać z korzyści podatkowych przy sprzedaży. W związku z tym, szef KAS uznał, że działania te były sztuczne i odmówił wydania opinii zabezpieczających.

625439 | Podglad | Informacje | Eureka

625419 | Podglad | Informacje | Eureka

NSA w wyroku z dnia 7 lutego 2025 roku, w sprawie o sygn. I FSK 1566/21 potwierdził, że zwolnienie z podatku VAT, o którym mowa w art. 136 lit. a Dyrektywy 112 oraz art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT przysługuje tylko wtedy, kiedy podatnik nie może odliczyć podatku z powodu określonych ograniczeń prawnych, na przykład gdy sprzedaż jest zwolniona z VAT. Jeśli jednak brak odliczenia wynika z tego, że dana transakcja w ogóle nie podlega VAT, lub gdy podatnik mógł odliczyć podatek, ale tego nie zrobił, zwolnienie nie ma zastosowania. Takie podejście jest zgodne z orzeczeniami TSUE. 

NSA w wyroku z dnia 7 lutego 2025 roku, w sprawie o sygn. II FSK 626/22 uznał, że po dniu 1 stycznia 2021 roku, po zakończeniu okresu przejściowego związanego z Brexitem, spółka powinna rozliczać przychody ze sprzedaży w Wielkiej Brytanii dla celów podatku CIT w kwocie netto, czyli bez uwzględniania brytyjskiego podatku VAT. Mimo że na fakturach sprzedaży naliczany jest lokalny brytyjski VAT, przychody powinny być rozpoznawane podobnie jak te osiągane w Polsce. Dodatkowo, przy obliczaniu kosztów uzyskania przychodów dla celów podatku CIT, spółka także powinna uwzględniać koszty na podstawie faktur w kwocie netto.

Od 15 lutego do 30 kwietnia możliwe jest rozliczanie PIT za ubiegły rok. W usłudze Twój e-PIT na podatników czekają zeznania podatkowe za 2024 rok, wypełnione na podstawie danych, które posiada KAS. W tym roku kolejny raz z usługi Twój e-PIT mogą skorzystać również osoby prowadzące działalność gospodarczą oraz działy specjalne produkcji rolnej. Dostęp do usługi możliwy jest także poprzez aplikację mobilną e-Urząd Skarbowy. Jednocześnie przypominamy, że do 20 lutego można zmienić formę opodatkowania. Aby tego dokonać, należy wypełnić formularz CEIDG-1. Najlepiej zrobić to online na www.biznes.gov.pl, ale można też osobiście – w urzędzie miasta (gminy). Oświadczenie o wyborze kasowego PIT można natomiast złożyć na piśmie albo przez internet – w serwisie e-Urząd Skarbowy.

Rozliczenie PIT za 2024 rok od 15 lutego do 30 kwietnia - Ministerstwo Finansów - Portal Gov.pl