Zapraszamy do zapoznania się z treścią „Podatkowego podsumowania tygodnia”, przygotowanego we współpracy z ekspertami podatkowymi KPMG w Polsce.
W dniu 6 grudnia 2024 roku Sejm, po rozpatrzeniu poprawek Senatu, zakończył prace nad ustawą o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw. Następnie zostanie ona przekazana do podpisu Prezydentowi RP. Ustawa dokonuje wdrożenia dyrektywy w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju (CSRD - Corporate Sustainability Reporting Directive). Zgodnie ze zmianami do ustawy o rachunkowości docelowo duże jednostki i duże grupy kapitałowe oraz mali i średni emitenci z rynku regulowanego – będą publikowali informacje niezbędne do zrozumienia wpływu ich działalności na kwestie środowiskowe, społeczne i ładu korporacyjnego (ESG).
Co istotne, ustawa w ślad za dyrektywą delegowaną UE podnosi również kryteria wielkości przedsiębiorstw mikro, małych, średnich i dużych. Spowoduje to, że więcej jednostek będzie mogło skorzystać z uproszczeń w zakresie rachunkowości.
Minister Finansów ogłosił, że Szef KAS podpisał umowę o współdziałanie z SOLARIS BUS & COACH sp. z o.o., co stanowi czternastą taką umowę z biznesem. Program Współdziałania promuje odpowiedzialność podatkową i partnerskie relacje z administracją skarbową, oferując nowoczesną obsługę i pełne wsparcie. Skierowany do firm z przychodami powyżej 50 mln euro, Program opiera się na zaufaniu i transparentności, zapewniając prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych i ograniczając kontrole. W ramach Programu, KAS dopasowuje obsługę do danego podatnika. Dostosowuje też poziom nadzoru i monitoringu nad podatnikiem do wdrożonych przez niego środków nadzoru nad wewnętrznymi procesami, w tym nadzoru nad kwestiami podatkowymi. W programie podatnik zasadniczo sam przeprowadza kontrolę swoich rozliczeń, a administracja skarbowa nadzoruje mechanizmy kontroli wewnętrznej u podatnika. Model ten stosowany jest także w wielu innych krajach.
Fiskus niezmiennie od lat stoi na stanowisku, że koszty imprezy integracyjnej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów tylko w zakresie w jakim uczestnikami są pracownicy oraz członkowie zarządu. Organy podatkowe twierdzą, że takie wydatki w zakresie w jakim dotyczą współpracowników, czyli osób współpracujących na podstawie umów B2B lub cywilnoprawnych, są kosztami reprezentacji i jako takie nie podlegają odliczeniu, ponieważ spółkę łączą z nimi powiązania biznesowe. W ostatnim czasie nastąpiła jednak zmiana w przypadku posiłków. Szef KAS stwierdził, że wydatki na zakup artykułów spożywczych można odliczyć zarówno, gdy korzystają z nich pracownicy jak i współpracownicy. Nie zmieniła ona jednak linii orzeczniczej dotyczącej spotkań integracyjnych. W interpretacjach wydanych już po powyższej szef KAS niezmiennie odmawia odliczenia wydatków na współpracowników w tym zakresie. Abstrahując od statusu osoby go otrzymującej za koszt uzyskania przychodu nie można uznać wydatków na alkohol.
Od 10 grudnia 2024 roku przedsiębiorcy poszkodowani w powodzi, która dotknęła regiony południowo-zachodniej Polski, będą mogli ubiegać się o wsparcie. Ze specjalnego funduszu, który utworzyło Ministerstwo Funduszy i Polityki Regionalnej we współpracy z Bankiem Gospodarstwa Krajowego, w pierwszym etapie dla przedsiębiorców dostępnych będzie 100 mln zł. Wsparcie obejmuje preferencyjne, długoterminowe finansowanie z okresem spłaty do 10 lat i 12-miesięczną karencją. Możliwe jest umorzenie do 90% zadłużenia, pod warunkiem dostępności limitu pomocy de minimis. Maksymalna kwota finansowania wynosi 5 mln zł i jest ustalana indywidualnie. Wnioski można składać u Partnerów Finansujących BKG, których lista jest dostępna online.
W dniach 3-4 grudnia 2024 roku odbyło się posiedzenie Rady Polityki Pieniężnej. Rada postanowiła utrzymać stopy procentowe NBP na niezmienionym poziomie. Oznacza to, że stopa referencyjna pozostała na poziomie 5,75% w skali rocznej. Zmiana stopy referencyjnej wpływa m.in. na wysokość odsetek od zaległości podatkowych (200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego + 2% z tym, że stawka nie może być niższa niż 8%) – oznacza to, że stawka odsetek od zaległości podatkowych w dalszym ciągu wynosi 14,5% w skali roku. Ma ona wpływ również na wysokość limitu hipotetycznych kosztów finansowania zewnętrznego (ang. notional interest deduction) oraz obniżkę kwoty zobowiązania podatkowego w przypadku zapłaty VAT w całości z rachunku VAT w terminie wcześniejszym niż termin zapłaty podatku.
Komunikat prasowy z posiedzenia Rady Polityki Pieniężnej w dniach 3-4 grudnia 2024 r.
3 grudnia 2024 roku Rada UE i Parlament Europejski osiągnęły wstępne porozumienie w sprawie nowelizacji Rozporządzenia EUDR, które dotyczy ograniczenia wpływu UE na wylesianie. Nowelizacja odracza wejście w życie przepisów o 12 miesięcy, do 30 grudnia 2025 roku. Rozporządzenie EUDR, mające na celu ochronę środowiska, dotyczy towarów takich jak drewno, kauczuk, kawa, soja i innych oraz produktów z nich pochodzących. Od podmiotów wprowadzających te produkty na rynek oraz zajmujących się ich dalszą dystrybucją wymagane będzie gromadzenia informacji o wpływie na wylesianie, oceny ryzyka i składania oświadczeń o należytej staranności. Za naruszenia grożą surowe sankcje. Wstępne porozumienie wymaga jeszcze formalnego zatwierdzenia i publikacji w Dzienniku Urzędowym UE, aby nowelizacja mogła wejść w życie przed 30 grudnia 2024 roku. Dodatkowo Ministerstwo Klimatu i Środowiska pracuje nad ustawą wdrażającą te przepisy w Polsce.
NSA w składzie 7. sędziów podjął 2 grudnia 2024 roku uchwałę w sprawie o sygn. akt III FPS 4/24. Uchwała dotyczy momentu, od którego bieg terminu przedawnienia powinien być kontynuowany po zawieszeniu w związku z doręczeniem zarządzenia zabezpieczenia w trybie przepisów u.p.e.a. NSA uznał, że zawieszenie biegu terminu przedawnienia, wynikające z doręczenia zarządzenia zabezpieczenia, kończy się po zakończeniu postępowania zabezpieczającego zgodnie z przepisami o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (art. 70 § 7 pkt 5 o.p.)., a nie po wygaśnięciu decyzji o zabezpieczeniu. Wykładnia przepisów wskazuje, że wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu nie wpływa na bieg postępowania zabezpieczającego. Zabezpieczenie ma na celu ochronę interesów fiskalnych wierzyciela, a zakończenie postępowania zabezpieczającego jest kluczowe dla wznowienia biegu terminu przedawnienia. Uchwała NSA podkreśla znaczenie ochrony interesów wierzyciela i zapewnienia skuteczności postępowania zabezpieczającego.
5 grudnia 2024 roku TSUE wydał wyrok w sprawie C-680/23, stwierdzając, że art. 183 akapit pierwszy dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 roku w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej należy interpretować w ten sposób, że nie stoi on na przeszkodzie uregulowaniu krajowemu, które przewiduje, że w przypadku gdy podatnik zaprzestaje działalności gospodarczej, podatnik ten nie może przenieść na następny okres nadwyżki podatku od wartości dodanej zadeklarowanej w chwili zaprzestania działalności i może odzyskać tę kwotę jedynie poprzez wystąpienie o jej zwrot w terminie dwunastu miesięcy od dnia rzeczonego zaprzestania działalności, pod warunkiem że przestrzegane są zasady równoważności i skuteczności.
