Zapraszamy do zapoznania się z treścią „Podatkowego podsumowania tygodnia”, przygotowanego we współpracy z ekspertami podatkowymi KPMG w Polsce.
27 września 2024 r. w Sejmie odbyło się pierwsze czytanie rządowego projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Zgodnie z projektem małe przedsiębiorstwa skorzystają ze zwolnienia z podatku VAT w innych krajach UE, po spełnieniu warunków takich jak: rejestracja w państwie siedziby działalności gospodarczej, składanie kwartalnie informacji o obrotach osiąganych w każdym państwie członkowskim UE, czy nie przekroczenie kwoty 100 tys. euro sprzedaży, łącznie w poprzednim roku podatkowym. Przedsiębiorstwa polskie i zagraniczne, które chcą być zwolnione z VAT w Polsce, nie mogą przekroczyć limitu 200 tys. zł wartości sprzedaży łącznie w poprzednim roku podatkowym. Przewidywane są także zmiany gdy idzie o miejsce opodatkowania wirtualnych imprez, które podlegać będą opodatkowaniu w kraju siedziby usługobiorcy. Projekt ma co do zasady na celu implementację dyrektyw unijnych.
Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw
W ubiegłym tygodniu Sejm przeprowadził pierwsze czytanie poselskiego projektu, którego celem jest ograniczenie administracji podatkowej dostępu do kont bankowych podatników. Posłowie chcą bowiem przywrócić poprzedni stan prawny, w którym informacje o rachunku bankowym przekazywane były jedynie wobec podejrzanego, by lepiej chronić tajemnicę bankową i prywatność obywateli. Przeciwny zmianom jest szef KAS, którego zdaniem narzędzie to jest wykorzystywane incydentalnie do zwalczania karuzel VAT i unikania opodatkowania i nie ma powodu zmieniać obecnie obowiązującego prawa. Projekt został skierowany do prac w Komisji Finansów.
Poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej
27 września 2024 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, wprowadzającą PIT kasowy od 2025 r. Z tego rozwiązania będą mogli skorzystać, na zasadzie dobrowolności przedsiębiorcy, których przychody w roku bezpośrednio poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły 1 mln zł oraz rozpoczynający prowadzenie działalności. Co istotne, podatnicy w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą nie mogą prowadzić ksiąg rachunkowych, oraz muszą złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego sporządzone na piśmie oświadczenie o wyborze metody kasowej do 20 lutego roku podatkowego, a w przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności.
Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw
Od 25 września 2024 r. firmy zatrudniające co najmniej 50 pracowników, a także podmioty z sektora finansowego i przeciwdziałające praniu pieniędzy są zobowiązane do wdrożenia procedur ochrony sygnalistów. Wejście w życie nowych regulacji w zakresie whistleblowingu oznacza, że określone grupy podmiotów prawnych muszą opracować przemyślane i dopasowane do swojej sytuacji rozwiązania. W szczególności, konieczne jest stworzenie wewnętrznych kanałów zgłoszeń oraz obowiązkowe skonsultowanie tych rozwiązań ze związkami zawodowymi lub przedstawicielami osób świadczących pracę.
Do Sejmu wpłynął i został skierowany do pierwszego czytania rządowy projekt ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych. Projekt implementuje do polskiego porządku prawnego przepisy dyrektywy Rady (UE) 2022/2523 z dnia 14 grudnia 2022 r. w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania międzynarodowych grup przedsiębiorstw oraz dużych grup krajowych w Unii Europejskiej. Celem dyrektywy jest wdrożenie w UE Globalnych zasad przeciwdziałania erozji podstawy opodatkowania („zasad GloBE”), tj. głównej części tzw. Filaru II OECD. Regulacje krajowe w zakresie globalnego podatku wyrównawczego mają wejść w życie od 1.01.2025 r.
Na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano informację o przystąpieniu Polski do CARF Joint Statement. CARF, czyli Crypto-Asset Reporting Framework, jest to standard raportowania i wymiany informacji podatkowych w dziedzinie kryptoaktywów, opracowany przez OECD. CARF Joint Statement to wspólne oświadczenie stanowiące oddolną inicjatywę państw Światowego Forum do Spraw Przejrzystości i Wymiany Informacji Podatkowych (Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes). Polska dołączyła do 58 krajów, które wprowadzą nowe zasady raportowania transakcji z wykorzystaniem kryptoaktywów. Państwa oświadczają, że rozpoczną międzynarodową wymianę uzyskanych w tym zakresie informacji podatkowych od 2027 r.
25 września 2024 r. NSA w wyroku o sygn. akt I FSK 45/21 stwierdził, że pojęcie przeniesienia prawa do rozporządzania danym towarem, co jest warunkiem dostawy, należy rozumieć szeroko i przy oderwaniu od regulacji cywilnoprawnych. Fakt, że właścicielom gruntu cały czas przysługuje własność także wybudowanych przez dzierżawcę budynków, nie wyklucza możliwości przyjęcia, że będą one przedmiotem dostawy na ich rzecz. Definicja dostawy towarów na potrzeby VAT nie może być sprowadzona tylko do spełnienia przesłanek wynikających z prawa cywilnego. Nie ulega zatem wątpliwości, że w sytuacji, gdy właściciel zamierza zwrócić nakłady, które same w sobie składają się na towar, należy mówić o dostawie towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.
Od 1 października 2024 r. ruszyła nowa ogólnopolska infolinia KAS. Dzwoniąc na infolinię KAS klienci, jak dotychczas, uzyskają ogólną informację podatkowo-celną bez konieczności potwierdzania tożsamości.
Nowością jest możliwość uzyskania informacji dotyczących indywidualnych spraw podatnika objętych tajemnicą skarbową. W tym celu konieczne będzie potwierdzenie tożsamości kodem telePIN. Dzwoniący uzyskają np. informacje o rozliczeniach swoich nadpłat i zwrotów z zeznań lub deklaracji podatkowych. Nie zmieniają się zasady udzielania informacji przez wyspecjalizowane urzędy skarbowe obsługujące duże podmioty gospodarcze.
Centralna infolinia ułatwi klientom KAS zdalne załatwianie spraw
