Уважаемые читатели,
На портале «Открытые НПА» для публичного обсуждения размещен Консультативный документ регуляторной политики к проекту нового Налогового Кодекса. В документе представлены основные проблемы налогового законодательства, предлагаемые пути их решения и возможное влияние реформ на экономику и социальную сферу.
Документ определяет следующие проблемы текущего налогового законодательства и возможные пути их решения.
Налог / Тема |
Проблемы |
Предлагаемые пути решения |
КПН |
Низкая фиксированная ставка корпоративного подоходного налога и отсутствие дифференциации ставки по отраслям |
Дифференциация ставок КПН: 25% - для банковского сектора; 20% - общеустановленная ставка; 10% - для сельхозтоваропроизводителей, финансового лизинга, социальной сферы |
НДС |
Низкая по сравнению с другими странами ставка НДС и низкий уровень сборов этого налога |
Сохранение стандартной ставки налога в 12% и устранение налоговых льгот, отрицательно влияющих на бюджет Администрирование НДС путем применения форматно-логического контроля при заполнении налоговой отчетности Упрощение процедуры возврата НДС с применением цифровых решений. |
Акцизы |
Необходимость гармонизации ставок акцизов на табачные изделия в рамках ЕАЭС |
Поэтапное увеличение акцизов на табачные изделия в соответствии с Договором о ЕАЭС |
Малый и средний бизнес |
Чрезмерное многообразие специальных налоговых режимов с различными условиями и критериями, что затрудняет их применение и налоговое администрирование |
Отмена невостребованных специальных налоговых режимов, объединение режимов с похожими условиями и пересмотр критериев применения с учетом реальной практики |
Налогообложение предметов роскоши |
Отсутствие налогообложения предметов роскоши |
Повышение ставок налога на имущество в случае превышения совокупной стоимости всех объектов физического лица предела 130 000 МРП Кратное увеличение ставок налога на частные яхты, самолеты Повышение акцизов на дорогие виды алкогольной продукции и сигары |
Налоговые льготы |
Бессистемный подход к предоставлению налоговых льгот.
|
Введение комплексного подхода и мониторинга эффективности применения налоговых льгот Отражение всех предоставляемых льгот в налоговой отчетности в целях их инвентаризации и анализа эффективности Сокращение объема налоговых льгот минимум на 20% Закрепление встречных обязательств налогоплательщика, применяющего льготы Установление четких целей предоставляемых налоговых льгот с последующей оценкой достижения поставленных целей. Продлении действия льгот только при демонстрации эффективности их применения. Отмена неэффективных налоговых льгот. |
| Имеющиеся налоговые льготы не позволяют в полной мере достигнуть цели по реинвестированию полученных доходов в развитие бизнеса | Освобождение иностранных и отечественных инвесторов от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет на первые три года реализации новых проектов обрабатывающей промышленности. Внедрение механизма снижения или освобождения от подоходного налога прибыли, направленной на технологическую модернизацию и научные разработки Предоставление права налогоплательщику по выбору отнести расходы на ремонт на увеличение стоимостного баланса группы (подгруппы) или единовременно на вычеты Установление единой предельной нормы амортизации для групп I и II в размере 25% |
|
Налоговое администрирование |
Необходимость в дальнейшей оптимизации порядка взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками |
Переход на сервисную модель налогового администрирования Внедрение пред-заполнения отчетности и расчет предполагаемых к уплате налогов Расширение возможности использования мобильных приложений, а также применение новых IT-решений администрирования Сокращение налоговой отчетности на 30% Уменьшение общего количества видов обязательных платежей в бюджет на 20% Полная цифровизация налогового контроля. Дифференцированный подход при применении способов и мер принудительного взыскания налоговой задолженности |
Всеобщее декларирование доходов физических лиц |
Необходимость в пересмотре подхода к всеобщему декларированию доходов физических лиц, в связи с растущей цифровизацией и значительном упрощении налогового контроля доходов физических лиц |
Упрощение и оптимизация состава декларируемых сведений при усилении механизмов контроля |
Документ находится на публичном обсуждении до 27 марта 2024 г. Предложения и замечания к проекту можно написать в комментариях на портале электронного правительства