Уважаемые читатели,

С 2022 г. банки и банковские организации должны предоставлять в налоговые органы сведения по операциям, имеющим признаки получения дохода от предпринимательской деятельности на счетах физических лиц. Для реализации данного требования приказом1 Министерства финансов утверждены критерии отнесения операций на банковских счетах физических лиц к операциям, имеющим признаки получения дохода от предпринимательской деятельности, а также правила предоставления банками и банковскими организациями таких сведений налоговым органам.

Приказ определяет признаком получения дохода от предпринимательской деятельности поступления на банковский счет одного физического лица в течение каждого из трех последовательных календарных месяцев денежных средств от ста и более лиц.

При выявлении операций, имеющих указанные признаки получения дохода, банки и банковские организации должны предоставлять в налоговые органы сведения по проведенным операциям и по лицам, на чьих счетах осуществлялись такие операции.

Перечень лиц, по которым должна предоставляться информация, будет расширяться поэтапно и в 2022 г. включает:

  • лиц, занимающих ответственную государственную должность, и их супругов;
  • лиц, уполномоченных на выполнение государственных функций, и их супругов;
  • лиц, приравненных к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругов;
  • лиц, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом «О выборах» и законами «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».

Комитет государственных доходов будет формировать поименный список физических лиц, соответствующих вышеуказанным критериям, до 15 января года, следующего за отчетным, а затем направлять список в банки и банковские организации с запросом на предоставление сведений по операциям, имеющим признаки получения дохода на счетах физических лиц из этого списка.

Налоговые органы, банки и банковские организации при передаче и получении информации обязаны соблюдать требования законодательства Казахстана о неразглашении, недопущении утечки информации, составляющей налоговую, банковскую и иную охраняемую законом тайну.

Приказ вступает в силу 15 апреля 2022 г.

1 Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 марта 2022 г. № 323 «Об утверждении критериев отнесения операций, проводимых на банковских счетах физических лиц, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности; Правил, формы и срока представления банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сведений по операциям, проводимым на банковских счетах физических лиц, отнесенным к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности»