Tax NewsFlash - апрель 2022

Уважаемые читатели,

С 2022 г. банки и банковские организации должны предоставлять в налоговые органы сведения по операциям, имеющим признаки получения дохода от предпринимательской деятельности на счетах физических лиц. Для реализации данного требования приказом¹ Министерства финансов утверждены критерии отнесения операций на банковских счетах физических лиц к операциям, имеющим признаки получения дохода от предпринимательской деятельности, а также правила предоставления банками и банковскими организациями таких сведений налоговым органам.

Приказ определяет признаком получения дохода от предпринимательской деятельности поступления на банковский счет одного физического лица в течение каждого из трех последовательных календарных месяцев денежных средств от ста и более лиц.

При выявлении операций, имеющих указанные признаки получения дохода, банки и банковские организации должны предоставлять в налоговые органы сведения по проведенным операциям и по лицам, на чьих счетах осуществлялись такие операции.

Перечень лиц, по которым должна предоставляться информация, будет расширяться поэтапно и в 2022 г. включает:

• лиц, занимающих ответственную государственную должность, и их супругов;
• лиц, уполномоченных на выполнение государственных функций, и их супругов;
• лиц, приравненных к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругов;
• лиц, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом «О выборах» и законами «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».

Комитет государственных доходов будет формировать поименный список физических лиц, соответствующих вышеуказанным критериям, до 15 января года, следующего за отчетным, а затем направлять список в банки и банковские организации с запросом на предоставление сведений по операциям, имеющим признаки получения дохода на счетах физических лиц из этого списка.

Налоговые органы, банки и банковские организации при передаче и получении информации обязаны соблюдать требования законодательства Казахстана о неразглашении, недопущении утечки информации, составляющей налоговую, банковскую и иную охраняемую законом тайну.

Приказ вступает в силу 15 апреля 2022 г.