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Per attrarre sia investimenti che capitale umano, l'Italia sta offrendo uno speciale pacchetto di incentivi fiscali per coloro che diventano nuovi residenti.

Tre sono quelli principali: una flat tax speciale per il reddito estero, un'esenzione sull’imposta di successione e sulle donazioni e, infine, la tracciabilità rapida dei visti.

La maggior parte delle entrate da investimenti in criptovalute si qualifica secondo il regime fiscale italiano di flat tax come reddito estero.

Anche le plusvalenze associate potrebbero essere idonee al regime e quindi soggette a ridotti obblighi di dichiarazione fiscale.

Diventando residente in Italia e decidendo di optare per la flat tax si gode di due benefici: si può trasferire in Italia un reddito estero senza pagare alcuna imposta aggiuntiva e si è esentati da determinati obblighi di dichiarazione dei redditi (modulo RW) e dai pagamenti dell'imposta sul patrimonio.

Nell’ambito delle criptovalute la sfida è quella di determinare se il reddito è stato prodotto in Italia o all'estero.

Ad esempio, se le cryptovalute sono detenute tramite un custode estero, il patrimonio e il reddito saranno classificati come esteri. Ma se chi investe in criptovalute detiene direttamente l'asset, diventa più difficile accertare dove si trova il patrimonio e come dovrebbe essere classificato il reddito.

Le criptovalute sono, infatti, considerate ‘un bene a-territoriale’ in considerazione dei loro meccanismi di custodia.

Pertanto, è fortemente raccomandata un'analisi su misura caso per caso.

 

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To attract investment and human capital, Italy is offering a special package of incentives to individuals who become new residents.

There are three main incentives: a special flat tax for foreign income, an inheritance and gift tax exemption, and fast-tracking of visas.

Most income from crypto investments qualifies for the Italian flat-tax regime as foreign income.

Crypto capital gains may also be eligible and therefore subject to less demanding tax reporting requirements.

Individuals who become residents of Italy and opt for the flat tax can benefit in two ways: they can remit foreign income to Italy without paying any additional tax and they are exempted from certain tax reporting obligations (RW Form) and wealth tax payments.

In a cryptocurrency context, what is challenging is how to determine whether income is produced in Italy or abroad. For instance, if the crypto asset is held via a foreign custodian, that asset and the income it generates will be classified as foreign. But if the crypto investor holds the asset directly, it becomes more difficult to ascertain where the asset is located and how the income should be classified.

This is because cryptocurrencies are considered as ‘a-territorial assets’ in view of the various different holding mechanisms.

Therefore, a case-by-case analysis is strongly recommended.