Bevallás a 2024. évi kiegészítő adókról
- A 2024. évre vonatkozó QDMTT és IIR adót a kibővített 24GLOBADO jelű nyomtatványon kell bevallani.
- A naptári évvel egyező 2024. pénzügyi évre vonatkozó bevallást 2026. június 30-ig kell benyújtani, és eddig az időpontig kell megfizetni az esetlegesen felmerülő, már megfizetett előlegen felüli kiegészítő adót is. Jelenleg nincs tudomásunk a bevallási és fizetési határidő meghosszabbításáról.
- A bevallási kötelezettség minden olyan magyar csoporttagra kiterjed, amely a 2024. pénzügyi évben a globális minimumadó hatálya alá tartozott. A bevallási kötelezettség attól függetlenül fennáll, hogy keletkezett-e az adott csoporttagnál tényleges kiegészítőadó-fizetési kötelezettség Magyarországon 2024-re. A bevallást tehát az átmeneti mentességek bármelyikének alkalmazása esetén is be kell nyújtani.
- A csoporttagok a bevallást egyénileg is benyújthatják, vagy kijelölhető egy csoporttag a kötelezettség teljesítésére.
Bevallás tartalma
A nyomtatvány alapján az alábbi adatokat szükséges szerepeltetni a bevallásban:
- Az UPE és a magyar csoporttagok azonosító adatai;
- A QDMTT és IIR adó összege (összesen Magyarországra, valamint csoporttagok szerinti bontásban);
- Magyarországra vonatkozó ETR (és a magyar alcsoportokra vonatkozóan, ha vannak ilyenek);
- A már bevallott és megfizetett QDMTT-előleg összege, csoporttagok szerinti bontásban;
- A QDMTT-kötelezettség meghatározásához alkalmazott számviteli standard és devizanem, a konszolidált beszámoló devizaneme, az esetleges kizárt szervezetek azonosító adatai, a GloBE szabályok alapján alkalmazott bizonyos választások stb.;
- A vállalatcsoporton belül azonosítható alcsoportok (ha vannak);
- Az anyavállalat státusza (ha a magyar csoporttag anyavállalatnak minősül).
Kalkulációk felülvizsgálata
Bár a nyomtatvány nem kér részletes kalkulációt, a kiegészítő adó helyes megállapításához szükség lehet a 2024. év végi záráshoz, illetve a QDMTT-előleg bevallásához készített előzetes számítások felülvizsgálatára, aktualizálására és véglegesítésére, különösen akkor, ha azok kizárólag az anyavállalat számviteli standardja alapján készültek el. Örömmel állunk rendelkezésre a folyamat támogatásában, ideértve a számítások áttekintését és finomhangolását is.
Potenciális szankció
Felhívjuk a figyelmet, hogy a bevallási kötelezettség elmulasztása, helytelen teljesítése, vagy a nyomtatvány késedelmes benyújtása akár 10 000 000 forint mulasztási bírságot vonhat maga után.
Amennyiben támogatásra lenne szükségük a bevallási nyomtatvány előkészítésében vagy benyújtásában, tanácsadóink készséggel állnak rendelkezésre.
