L’évolution de la structure et du contenu des états financiers IFRS : votre prochain chantier ! Le projet PFS de l’IASB va avoir des impacts structurants sur le format de vos états financiers IFRS et votre communication financière.
Pour réussir ce changement, vous devez dès à présent :
— apprécier si certains changements peuvent être pris en compte dès aujourd’hui
— anticiper les paramétrages IT et les processus à mettre en œuvre
— faire évoluer progressivement votre communication financière en tenant compte des modifications attendues
COMPTABILITÉ
• Pistes de réflexion pour la mise en œuvre
• Revue de conformité des évolutions envisagées en lien avec le balisage au format électronique (ESEF)
• Assistance à la définition du format cible d'un compte de résultat et tableau de flux de trésorerie
• Assistance à la structuration du plan de comptes groupe
• Assistance à la structuration/rédaction des notes annexes en prenant en compte l'exposé-sondage "Disclosure Requirements in IFRS Standards" de l'IASB
COMMUNICATION FINANCIÈRE
• Recensement des indicateurs de performance inclus dans les communications en dehors des états financiers et identification des impacts du projet
• Aide à la décision sur l'évolution des indicateurs
• Analyse des possibilités d'alignement entre les états financiers et les reportings de gestion
• Identification des informations à collecter pour répondre aux exigences
• Assistance à la rédaction des notes annexes impactées par les MPM
SYSTÈMES D'INFORMATION
- outils comptables
- outils de consolidation et reporting
- outils de disclosure management
- cohérence avec les outils du Contrôle de Gestion
• Elaboration de feuilles de route pour la mise en place des évolutions
• Coordination avec vos projets existants
• Assistance à maîtrise d’ouvrage sur l’adaptation des outils (conception, implémentation et tests, conduite du changement, déploiement)
• Reprise des données historiques/élaboration des pro-forma des périodes comparatives
PROCESSUS
• Diagnostic des impacts sur les liasses de consolidation, les reportings budgétaires et de gestion
• Assistance à l'adaptation des procédures de collecte des informations
• Assistance à la mise à jour du manuel comptable et des instructions aux filiales
• Développement et animation de formations des équipes financières
IMPACTS COLLATÉRAUX
• Diagnostic des autres impacts opérationnels et identification des évolutions contractuelles possibles (ex : possibilité d'amender les covenants, management package…)
• Revue critique des modifications contractuelles envisagées
Une équipe KPMG intégrée, réunissant des compétences normatives, de communication financière, consolidation, gestion de processus et systèmes d’information
Notre département Doctrine, très actif au sein des groupes de travail de place en France et à l’international, afin de bénéficier d’une veille permanente sur les évolutions normatives
Nos apports de benchmark et retours d’expérience
Notre expertise multi-sectorielle renforcée par la puissance de notre réseau international
Dans le cadre de son projet « Better Communication », l’IASB a publié en décembre 2019 l’exposé sondage « Primary Financial Statements » portant sur la présentation des états financiers et les mesures de performance. Il souhaite ainsi améliorer la structure et le contenu des états financiers pour favoriser leur lisibilité et comparabilité, avec un focus particulier sur l’état du résultat global. Sont notamment prévus :
— l’introduction et la définition de nouvelles catégories et sous-totaux
— un compte de résultat par nature ou par fonction selon plusieurs critères, sans que cela puisse correspondre à un choix, avec interdiction explicite d’une présentation mixte
— une définition restrictive des éléments inhabituels, à présenter uniquement en annexe
— des Mesures de Performance du Management (MPM) à faire figurer uniquement en annexe, incluant une réconciliation avec les sous-totaux IFRS les plus proches
— une distinction dans les différents états de synthèse de l’incidence des entreprises associées/co-entreprises intégrées et non-intégrées
— le résultat opérationnel comme point de départ du tableau des flux de trésorerie selon la méthode indirecte, et la suppression de certaines options de présentation
