KPMG met à votre disposition un modèle d’états financiers taggés au format ESEF (états financiers primaires et macro-balisage des annexes). Ce dernier peut utilement servir de base de référence aux émetteurs concernés par cette réglementation.
Les éléments disponibles comprennent une visionneuse et un fichier excel Prism’ ESEF permettant d’explorer directement le contenu du taxonomy package.
Afin d'illustrer l'état de l'art des meilleures pratiques de block tagging des annexes au format ESEF, obligatoire dès 2022, nous vous proposons une application concrète de rapport annuel, préparé en collaboration avec les experts Invoke, et revu par Corporatings.
Ce rapport financier au format électronique est basé sur des états financiers illustrés IFRS de KPMG représentant les états financiers fictifs d’une entreprise industrielle et commerciale. Il illustre une façon de procéder au tagging détaillé des états financiers primaires et au block tagging (ou macro-balisage) des notes annexes en application des règles ESEF, en utilisant la taxonomie 2021.
Les principes utilisés pour le block-tagging dans ces états financiers illustrent notre compréhension des discussions de place ayant eu lieu à fin 2022 au sein du groupe de travail mapping d’XBRL France, les dispositions du manuel de reporting de l’ESMA mises à jour en août 2022 et l’application du surbalisage suivant la hiérarchie publiée par XBRL France le 16 novembre 2022.
Téléchargez les IFS KPMG au format ESEF
le taxonomy package produit par Invoke ESEF
la visionneuse Invoke permettant de naviguer facilement dans les états financiers tout en identifiant facilement l’étendue du tagging.
le fichier Excel Prism’ ESEF produit par Corporatings permettant directement l’exploration des données
contenues dans le taxonomy package.
Les éléments illustrés comprennent
▪ le tagging détaillé des états financiers primaires avec un exemple de retraitement rétrospectif des capitaux propres
▪ un block tagging incluant un surbalisage complet avec plus de 140 block tags utilisés
▪ un exemple de documentation des block tags non utilisés
▪ des exemples multiples d’utilisation de « continuation » entre plusieurs sections des annexes
▪ des exemples de double tagging de notes qui comprennent des informations transverses
▪ une illustration de tagging en double colonnage en fin de document
