Aktionsplan gegen Steuer- und Finanzkriminalität: Worauf sich Unternehmen einstellen sollten

Mit ihrem Aktionsplan gegen Steuer- und Finanzkriminalität haben Bundesfinanzministerium (BMF) und Bundesjustizministerium (BMJV) Vorschläge für die künftige Ausrichtung der staatlichen Bekämpfungsmaßnahmen vorgestellt. Nach den Plänen sollen Steuerstraftaten künftig früher erkannt, Daten stärker genutzt und Sanktionen konsequenter ausgestaltet werden.

Bislang handelt es sich allerdings um eine politische Absichtserklärung. Die meisten der 26 Maßnahmen erfordern zunächst gesetzliche Grundlagen oder umfangreiche technische und organisatorische Umsetzungen. Dennoch enthält der Aktionsplan Hinweise darauf, welche Themen künftig stärker in den Fokus rücken könnten.

Der Plan steht nicht isoliert. Bereits im Februar 2026 hatte die Bundesregierung einen Aktionsplan gegen Organisierte Kriminalität vorgelegt. Am 12. August 2026 hat das Bundeskabinett einen Regierungsentwurf für ein Zollfinanzgerechtigkeitsgesetz (ZFG) beschlossen, das die Organisation und die Befugnisse der Zollverwaltung bei der Bekämpfung von Finanzkriminalität neu ausrichten soll. Hinzu kommen europäische Initiativen zur Geldwäschebekämpfung, darunter die neue Anti-Money Laundering Authority (AMLA) in Frankfurt. Vor diesem Hintergrund lohnt sich für Unternehmen bereits heute ein Blick auf die politischen Signale.

Mehr Daten und mehr Vernetzung als Leitmotiv

Der Aktionsplan setzt auf die stärkere Bündelung von Daten, Expertise und Zuständigkeiten. Steuer- und Finanzkriminalität soll nach den Vorschlägen künftig weniger entlang einzelner Behördenstrukturen und stärker über gemeinsame Informations- und Analyseansätze bekämpft werden.

Zu den vorgesehenen Maßnahmen zählen unter anderem:

Aufbau eines Gemeinsamen Zentrums gegen Steuer- und Finanzkriminalität beim Zoll
stärkere Vernetzung von Steuerfahndung, Zoll, FIU und weiteren Behörden
gemeinsame Datenplattform von Bund und Ländern
KI-gestützte Datenanalysen zur Erkennung verdächtiger Muster
Ausbau von Blockchain-Analysen bei Kryptotransaktionen

Der Ansatz folgt der Überlegung, dass komplexe Finanzkriminalität umfangreiche Datenspuren hinterlässt, diese Informationen bislang jedoch häufig nicht zusammengeführt werden. Mit den geplanten Instrumenten sollen solche Auffälligkeiten künftig schneller erkannt und Ermittlungen stärker datenbasiert unterstützt werden.

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Umsatzsteuerbetrug rückt stärker in den Fokus

Besondere Aufmerksamkeit verdient das geplante elektronische Umsatzsteuermeldesystem. Hintergrund sind die erheblichen Schäden, die grenzüberschreitende Umsatzsteuerbetrugsmodelle, sogenannte Karussellgeschäfte, seit vielen Jahren verursachen. Zeitnahe Meldungen von Transaktionen könnten dazu beitragen, verdächtige Strukturen früher sichtbar zu machen. Offen bleibt allerdings, ob Deutschland dabei über die bereits beschlossenen europäischen Vorgaben der ViDA-Reform hinausgehende nationale Meldepflichten einführen will, etwa für innerstaatliche Umsätze oder bereits vor dem europäischen Zeitplan.

Weitere datenbezogene Maßnahmen sind:

Ausbau des Datenerwerbs auf Bundesebene, einschließlich angekaufter Datensätze („Steuer-CDs“)
Einführung einer Spiegelserver-Pflicht für bestimmte Unternehmen, um den inländischen Zugriff auf steuerlich relevante Daten sicherzustellen
Verlängerung der Aufbewahrungsfristen für Buchungsbelege auf 15 Jahre

Diese Vorhaben verfolgen nach der Logik des Aktionsplans das Ziel, Behörden einen besseren Zugriff auf steuerlich relevante Informationen zu ermöglichen, um die Aufdeckung von Steuer- und Finanzkriminalität zu unterstützen.

Abschreckung soll verstärkt werden

Neben der verbesserten Aufdeckung sieht der Aktionsplan auch verschiedene Maßnahmen im Bereich der Ahndung vor. Genannt werden unter anderem:

höhere Strafrahmen für organisierte Steuerkriminalität
Wiedereinführung eines Verbrechenstatbestands für besonders schwere Steuerhinterziehung
öffentliches Register für Unternehmen mit schweren Steuerverstößen
erleichterte Vermögensabschöpfung

Bemerkenswert ist zudem die angekündigte Reform der Selbstanzeige. Der Aktionsplan spricht von einer Abschaffung der Straffreiheit „in ihrer heutigen Form“. Welche konkreten Änderungen damit verbunden sein könnten, bleibt allerdings offen. Noch im April 2026 hatte das BMF angekündigt, die strafbefreiende Wirkung nur oberhalb bestimmter Schwellenwerte entfallen zu lassen; diese Konkretisierung enthält der Aktionsplan nicht mehr.

Was Unternehmen im Blick behalten sollten

Unmittelbare neue Pflichten ergeben sich aus dem Aktionsplan derzeit noch nicht. Dennoch ist die Stoßrichtung klar: Steuerkriminalität soll zunehmend mit denselben Instrumenten bekämpft werden wie Geldwäsche, Organisierte Kriminalität und andere Formen schwerer Wirtschaftskriminalität.

Für viele Unternehmen liegt ein mögliches Risiko dabei weniger in vorsätzlichen Verstößen als in der unbewussten Einbindung in problematische Geschäftsstrukturen, etwa durch Umsatzsteuerbetrug in Lieferketten, Schein- oder Umgehungsgeschäfte oder Geldwäschehandlungen von Geschäftspartnern.

Sollten die vorgesehenen Instrumente umgesetzt werden, könnten Auffälligkeiten in Geschäftsbeziehungen häufiger erkannt und Unternehmen vermehrt mit Auskunftsverlangen oder anderen Ermittlungsmaßnahmen konfrontiert werden. Dies kann Geschäftsprozesse und Reputation selbst dann erheblich beeinträchtigen, wenn sich ein Verdacht später nicht bestätigt. Umso wichtiger bleiben belastbare Compliance-Strukturen, ein wirksames Third-Party-Risk-Management und risikoorientierte Geschäftspartnerprüfungen.

Entscheidend bleibt die Umsetzung

Ob der Aktionsplan tatsächlich einen Wendepunkt markiert, wird sich erst in den kommenden Gesetzgebungsverfahren und bei der praktischen Umsetzung zeigen. Der politische Kurs ist allerdings bereits erkennbar: Steuer- und Finanzkriminalität sollen früher entdeckt, Daten systematischer genutzt und Ermittlungsressourcen stärker gebündelt werden. Für Unternehmen liegt die zentrale Botschaft deshalb weniger in einzelnen angekündigten Strafverschärfungen als vielmehr in einem veränderten Ermittlungsansatz, der Auffälligkeiten früher und über bislang getrennte Datenbestände hinweg sichtbar machen soll.

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