美国萨班斯法案咨询服务

根据美国于2002年实施的萨班斯－奥克斯利法案（简称“萨班斯法案”）第404节的要求，美国上市公司必须在年报中就管理层在设立和维持充分的与财务报告相关的内部控制方面的职责进行报告，还需提供管理层对内部控制有效性的评估报告。萨班斯法案第404节以及美国上市公司会计监察委员会（PCAOB）的审计准则还要求上市公司的外部审计师对公司与财务报告相关的内部控制的有效性发表意见。

 

日本萨班斯法案咨询服务

日本国会于2006年6月7日通过的《金融工具与交易法》要求所有在日本证券交易所上市的公司每年对与财务报告相关的内部控制进行评估。从起始于2008年4月1日或之后的财务年度开始，上市公司的管理层必须在年报中公布内部控制评估结果。日本上市公司遵照《金融工具与交易法》评估与财务报告相关的内部控制的规定，被非正式地称为“日本萨班斯法案”。

 

我所在美国/日本萨班斯法案方面的经验

毕马威在提供治理、风险及合规服务方面经验丰富，包括着重于企业财务报表和内部控制环境的服务项目。迄今为止，毕马威为全球超过475家企业提供了美国/日本萨班斯服务，包括40多家在中国的企业。

我们能够利用毕马威的全球资源，包括具有行业针对性的领先内部控制实务以及毕马威萨班斯资源中心（该中心提供定期更新的与萨班斯法案相关的警示报告、阐释性分析和相关工具，协助确保我所的萨班斯法案咨询服务在全球的一贯性），以确保我们不但为客户提供关于领先内部控制实务的实用建议，同时也提供符合美国/日本萨班斯法案要求的高水准服务。

我所的风险咨询服务专业人员在以往的美国/日本萨班斯服务项目中（包括项目管理、控制文件审阅、控制测试和其他内部控制服务）获取了丰富的经验，这些经验使毕马威能够作为独立的服务方，为客户提供高水准的服务。