IFRS 17 : au-delà de la simple conformité

Cet article est corédigé par Anton Kobelev, directeur général, Actuariat, Gestion des risques financiers, KPMG au Canada et par Alana Hudson, directrice principale, Services-conseils en comptabilité, KPMG au Canada.

Pour les compagnies d’assurance au Canada et à bien d’autres endroits dans le monde, le 1er janvier 2023 a été un grand jour : il a marqué le point culminant d’années de préparation à la nouvelle norme 17 des Normes internationales d’information financière (IFRS), obligatoire pour tous les assureurs canadiens. Remplaçant l’IFRS 4, cette norme modifie les méthodes de comptabilisation des contrats d’assurance dans différentes administrations pour offrir de meilleurs comparatifs entre les assureurs.

Maintenant que ces derniers ont franchi la ligne d’arrivée et ont fait la transition vers la nouvelle norme, quelles sont les prochaines étapes?

En fait, même si la norme est officiellement entrée en vigueur, pour la plupart des compagnies d’assurance canadiennes – surtout les petites du secteur privé –, le projet de transition vers l’IFRS 17 n’est pas tout à fait terminé. En effet, plusieurs viennent d’entamer les discussions sur la reprise des activités courantes sous la nouvelle norme et seront en adaptation durant toute l’année 2023.

Maintenant que la norme est entrée en vigueur, il s’agit de changer de mentalité, de lancer les conversations importantes et d’investir du temps dans la transition. Les dirigeants appliquent peut-être toujours la norme IFRS 4, mais il est important qu’ils transforment leur façon de penser pour entrer dans la nouvelle ère de l’IFRS 17.

Les compagnies d’assurance doivent se donner toutes les chances de réussir à reprendre leurs activités normales. Même si la façon de faire est différente d’une compagnie à l’autre, il est temps que les assureurs se posent des questions déterminantes :

• Comment pouvons-nous retenir et mettre à profit le savoir institutionnel que nous avons acquis durant notre projet?
• Comment pouvons-nous nous assurer que les parties prenantes sont à l’aise avec l’IFRS 17 et qu’elles sont capables de l’appliquer?
• Est-ce que le projet de transition vers l’IFRS 17 a présenté des occasions d’améliorer nos processus et nos mesures de contrôle?
• Y a-t-il des processus manuels qui peuvent être automatisés?
• Quelles occasions pouvons-nous exploiter pour aller au-delà de la simple conformité à la norme?
  

Dans beaucoup de compagnies d’assurance, l’arrivée de l’IFRS 17 est l’occasion idéale pour les professionnels des technologies de l’information (TI), les actuaires et les comptables d’éliminer les cloisons et de travailler ensemble. La formation d’une équipe de projet composée de membres collaborant et partageant leur savoir était primordiale à la réussite des changements associés à l’IFRS 17.

Après la mise en œuvre d’un projet d’une telle envergure, il est tout naturel que les membres de cette équipe multidisciplinaire reprennent d’emblée leur rôle d’avant. Cependant, la reprise des activités normales doit être soigneusement planifiée parce qu’il pourrait être facile de retomber dans de vieilles habitudes, qui prévalaient sous l’ancienne IFRS 4. Il faut regarder vers le nouvel avenir, et non pas revenir en arrière.

Cette étape est souvent négligée parce que les équipes sont impatientes de retrouver leur calendrier prévisible de présentation des rapports sans devoir se préoccuper de la date d’entrée en vigueur de l’IFRS 17. Certains clients sont en train de revoir leur modèle opérationnel cible, d’élaborer de nouveaux horaires de travail et des cartes de densité pour évaluer l’efficacité de leurs processus. Ces ajustements sont pourtant considérés comme secondaires, des détails à régler entre deux échéances de rapport, après le tournant d’un trimestre. En réalité, les équipes de projet doivent régler les problèmes maintenant afin de ne pas oublier ce qui a été acquis pendant le travail de transition.

Pour réussir à reprendre avec succès les activités courantes, une formation sur l’IFRS 17 est essentielle, et la continuité est importante. Les équipes de projet doivent s’assurer que des ressources appropriées sont accessibles pour bien informer la main-d’œuvre. La formation ne devrait pas être réservée uniquement aux employés : les dirigeants, les membres du conseil d’administration et les investisseurs devraient être mis au courant que les pratiques habituelles ont changé depuis l’entrée en vigueur de l’IFRS 17.

Il existe de nombreuses différences entre les normes IFRS 4 et IFRS 17. Les parties prenantes ont l’habitude d’interpréter et de comprendre les contrats et les états financiers sous l’ancienne norme. Maintenant que la mise en œuvre est terminée, il faut bien les informer sur ce qui a changé avec l’entrée en vigueur de l’IFRS 17. Les assureurs ont besoin de guider les membres de leur conseil d’administration et leurs investisseurs à travers le processus, surtout en ce qui concerne les nouveaux indicateurs de performance, les répercussions sur les capitaux et les changements dans les légendes des états financiers, comme pour les responsabilités relatives aux contrats d’assurance et au revenu net.

Les assureurs ont été pressés par le temps et ont franchi la ligne d’arrivée à la hâte. Ils ont dû, dans certains cas, faire appel à des processus manuels pour y parvenir. Ces derniers, combinés à de vieilles méthodes qui n’ont peut-être pas été simplifiées, créent des risques opérationnels qui, au mieux, sont inefficaces ou au pire, peuvent mener à des erreurs et nécessiter des corrections.

Des quantités phénoménales de nouvelles données et une augmentation du temps de traitement expliquent l’intérêt d’automatiser les processus sous l’IFRS 17. Voici quelques avantages concrets de l’automatisation des processus inhérents à l’IFRS 17 :

• Ils réduisent les erreurs humaines et les risques opérationnels.
• Ils raccourcissent le délai de fermeture des livres et diminuent les coûts associés au travail manuel et à la correction d’erreurs.
• Ils atténuent la complexité et favorisent l’auditabilité.
• Ils sont conformes à la loi – La ligne directrice E-23 portant sur la gestion du risque de modélisation à l’échelle de l’entreprise du Bureau du surintendant des institutions financières (BSIF), s’appliquera aux compagnies d’assurance dès 2023 ou 2024.

Il est maintenant temps pour les assureurs d’aller au-delà de la simple conformité et d’adopter une mise en œuvre durable pour l’avenir. L’automatisation, bien qu’elle soit perçue comme un luxe pour certaines petites compagnies, est la solution pour présenter les rapports en temps opportun.

Maintenant que l’heure a sonné pour l’IFRS 17, les compagnies d’assurance devraient viser une transition en douceur qui se concentre sur quelques-uns des changements opérationnels mentionnés. Elles devraient aussi se pencher sur la création d’un cadre de gouvernance solide entourant l’IFRS 17.

Les pauses entre les projets de mise en œuvre sont souvent courtes. L’IFRS 17 est maintenant une réalité, mais d’autres projets d’actualisation relativement aux enjeux environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) et à d’autres domaines se profilent à l’horizon. Les assureurs doivent se demander s’ils sont prêts pour ces changements. Comme d’habitude, il y a de grands avantages à corriger l’efficacité des processus, et ce, le plus rapidement possible.

Alors que les systèmes de l’IFRS sont en place et que les rapports sont produits en temps réel, de nouvelles situations, qui n’ont pas été testées ou prévues, feront inévitablement surface. Il faut demeurer alerte pour aider les assureurs à faire face aux nouveaux défis qui se présenteront.

Les professionnels des Services-conseils, de l’Audit et de la Fiscalité de KPMG peuvent aider les compagnies d’assurance à faire progresser leurs nouveaux processus et veiller à une transition réussie vers les nouvelles activités courantes. Pour ce faire, ils analysent de bout en bout les processus des organisations en vue de leur automatisation pour améliorer la performance. Nos professionnels en réglementation détiennent les connaissances, les compétences et l’expérience pour aider les assureurs à communiquer aux parties prenantes et aux employés les changements opérationnels inhérents à l’IFRS 17.

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